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企业集团增值型内部审计研究——基于对子公司内部控制的视角的综述报告

随着企业的发展壮大和业务的多样化，企业集团内部的内部控制管理变得越来越复杂，这也为企业内部审计提出了新的要求。如何提高企业集团的内部审计效益，成为了管理者们需要关注的问题。本综述报告基于对子公司内部控制的视角，探讨企业集团增值型内部审计的相关问题。

一、企业集团内部审计的现状和问题

随着企业多元化经营和跨国经营的发展，企业集团内部控制管理变得越来越复杂，企业内部审计也面临着越来越复杂的问题。内部审计面临的主要问题包括：

1.审计效率低下：企业集团内部审计存在无法对子公司的内部控制制度进行全面覆盖和深入分析的问题，导致审计效率低下。

2.审计范围不确定：由于子公司之间业务范围不同、内部控制制度不同，加之业务环境的变化，导致内部审计的范围不确定。

3.缺乏业务知识：由于内部审计人员缺乏深入了解当地法律法规、行业规定等业务知识，无法准确判断业务流程是否符合法律法规等要求。

二、企业集团增值型内部审计的理论基础

企业集团增值型内部审计是指内部审计在完成常规审计任务的基础上，专注于提供更深入的价值判断和建议。实现增值型内部审计的理论基础包括：

1.内部审计的定义：内部审计是一种管理工具，旨在帮助公司达成战略目标，改进业务流程，加强内部控制，防止风险，并加强治理。

2.内部控制的定义：内部控制是管理层为实现公司业务目标制定和维护的一套制度、措施和程序，以确保业务的有效性、可靠性和合法性。

3.价值链的定义：价值链是一套特定的活动序列，旨在将原材料变成最终产品或服务，并借此为顾客创造出价值。

三、企业集团增值型内部审计的实践路径

企业集团增值型内部审计的实践路径包括：

1.重视影响关键流程的审计点：内部审计应重点关注影响关键流程的审计点，例如风险防范、资源利用、合规性等方面。

2.以价值链作为审计依据：价值链是企业集团内部控制的基础，内部审计应以价值链作为审计依据，评估企业的各项活动对价值链的影响。

3.重点关注企业核心资产：企业的核心资产是企业运营的关键，内部审计应重点关注企业核心资产，如人力资源、技术、品牌等方面。

4.制定科学的审计计划：内部审计应有明确的审计计划，为审计工作提供清晰的方向和目标，及时整合资源，并合理分配审计资源。

四、企业集团增值型内部审计的意义和作用

企业集团增值型内部审计可以从以下几个方面对企业运营产生积极影响：

1.推动企业实现战略目标：企业集团增值型内部审计可以帮助企业识别战略目标中存在的瓶颈和问题，并提供相应的解决方案。

2.提升内部控制管理水平：企业集团增值型内部审计可以为企业提供具有风险管理和控制意义的建议，促进内部控制的提升。

3.提高企业的核心竞争力：企业集团增值型内部审计可以通过对核心业务和核心资产的审核和评估，为企业提供发展方向和支持。

4.降低企业经营风险：企业集团增值型内部审计可以为企业揭示风险点和薄弱环节，及时排除隐患，降低企业的经营风险。

五、结论

企业集团增值型内部审计可以帮助企业实现战略目标，提升内部控制管理水平，提高企业的核心竞争力，降低企业经营风险。企业内部审计应以价值链为维度，重点关注企业核心资产，制定科学的审计计划，并为企业提供明晰的价值判断和建议，从而实现企业集团的长远发展和价值创造。