事务所审计计划书.pptx

事务所审计计划书

目录审计计划概述被审计单位概况审计风险评估审计程序与步骤审计资源与时间安排审计重点与关注点审计结论与建议附录与附件

01审计计划概述

03发现潜在的风险和问题审计旨在发现公司运营中存在的潜在风险和问题，为其提供改进建议，并促使其采取措施进行纠正。01确保财务报表的准确性和完整性通过审计，核实公司的财务报表是否真实、完整地反映了其财务状况和经营成果。02评估内部控制的有效性审计过程中，对公司的内部控制制度进行评估，以确定其是否能够有效地预防和发现错误和舞弊。审计目标

审计范围确定审计的时间范围根据公司的业务性质和规模，确定审计所涉及的会计期间。明确审计的对象和内容审计范围应包括公司的财务报表、内部控制制度、相关业务和运营流程等。考虑重要性原则在确定审计范围时，应考虑重要性原则，重点关注对财务报表有重大影响的事项。

确定审计证据的质量和数量根据审计程序，确定所需的审计证据的质量和数量，以确保审计结论的可靠性和准确性。利用专家的工作在某些领域或专业问题上，可能需要利用外部专家的帮助，以确保审计工作的专业性和准确性。制定审计程序根据审计目标和范围，制定具体的审计程序，包括风险评估、控制测试、实质性测试等。审计方法

02被审计单位概况

被审计单位的成立时间、发展历程等。成立时间被审计单位的注册资本、股东结构等信息。注册资本被审计单位的组织架构、部门设置等。组织架构公司背景

被审计单位的主营业务、产品或服务类型。主营业务销售渠道合作伙伴被审计单位的销售渠道、市场覆盖等信息。被审计单位的主要合作伙伴、供应商等信息。030201业务范围

被审计单位的资产总额、资产构成等信息。资产状况被审计单位的负债总额、负债构成等信息。负债状况被审计单位的营业收入、利润等信息。经营业绩财务状况

03审计风险评估

来源固有风险源于被审计单位内部和外部环境，如经济环境、行业状况、管理层和员工能力等。定义固有风险是指某一类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。评估方法通过分析财务报表和行业数据，了解被审计单位的经营状况和行业趋势，从而评估其固有风险。固有风险

123控制风险是指某一认定发生了错报，无论被审计单位内部控制是否有效，该错报都没有被防止、发现或纠正的可能性。定义控制风险主要源于被审计单位的内部控制系统。如果内部控制系统存在缺陷或不健全，控制风险将相应增加。来源通过了解被审计单位的内部控制系统，测试其运行有效性，以及评估管理层对内部控制的自我评价，来评估控制风险。评估方法控制风险

检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。定义检查风险主要源于注册会计师的审计程序设计和执行。注册会计师需要设计和执行有效的审计程序，以发现和纠正财务报表中的错报。来源通过评估注册会计师的审计程序是否充分、适当，以及执行是否到位，来评估检查风险。同时，还需要考虑被审计单位的业务复杂性和舞弊风险等因素。评估方法检查风险

04审计程序与步骤

明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导。确定审计目标收集被审计单位的基本信息、经营状况和内部控制情况等，以便更好地制定审计计划。了解被审计单位情况对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点和应对措施。评估风险根据审计目标和被审计单位情况，合理分配审计人员、时间和经费等资源。分配审计资源审计计划制定

审计实施对被审计单位进行实地考察，了解其经营场所、设施和人员等情况。核对账簿、凭证等资料，检查财务报表的合规性和公允性。评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效，并对关键控制环节进行测试。通过访谈、问卷调查等方式收集相关证据，证明审计结论和建议的合理性。现场调查审查财务报表测试内部控制收集证据

对审计过程中发现的问题进行汇总和分析，形成初步的审计意见和建议。汇总审计结果根据汇总结果，按照规定的格式和要求撰写审计报告，明确指出被审计单位存在的问题、风险及改进建议。撰写审计报告对审计报告进行内部审核，确保报告内容真实、准确、完整。审核报告将审计报告报送给相关利益方，如股东、管理层等，并就报告内容进行解释和沟通。报送报告审计报告编制

05审计资源与时间安排

包括项目经理、高级审计员、审计员和助理等职位，确保团队具备足够的经验和技能。审计团队组成所有审计人员应具备注册会计师或其他相关资质，并保持持续的专业学习和培训。人员资质要求人员配置

根据项目规模和复杂程度，合理安排审计周期，确保在预定时间内完成审计工作。制定详细的时间表，包括现场审计、报告撰写和复核等环节，确保工作进度按计划进行。时间计划时间表制定审计周期

软硬件设备根据审计需要，准备必要的软硬件设备，如计算机、打印机、审计软件等。外部资源可能需要借助外部专家或机构协助完成某些特殊领域的审计，如