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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,销售给本企业高管零售价为22.6万,4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是()元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
2、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。
A.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A
3、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金22.6万元;本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A.116.24
B.110.67
C.113.27
D.104
【答案】:B
4、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。
A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税
B.宝石坯属于珠宝玉石半成品,所以不征收消费税
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
【答案】:C
5、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在选矿销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
6、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】:A
7、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
【答案】:C
8、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为()元。
A.11300
B.12300
C.12430
D.11000
【答案】:D
9、下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.原油
【答案】:D
10、根据相关规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括()。
A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格
【答案】:D
11、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元
A.0.45
B.0.50
C.0.77
D.0.55
【答案】:A
12、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
A.交通噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物
【答案】:A
13、土地增值税采用的税率形式是()。
A.五级超额累进税率
B.五级超率定额税率
C.四级超率累进税率
D.七级超率累进税率
【答案】:C
14、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税(
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