2023年注会考试CPA《税法》考前自测卷(含答案) .pdfVIP

2023年注会考试CPA《税法》考前自测卷（含

答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方

米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当

地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土

地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

2.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。

A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠

D.地域管辖权与地域管辖权的重叠

3.税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关

系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。

A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权

5.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买

一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某

上述行为应缴纳增值税（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

6.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件

的说法，不正确的是（）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，

且第六个月增量留抵税额不低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税

专用发票情形

7.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物

完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，

其不应超过的最长期限是（）。

A.海关接受货物申报之日前的20日

B.海关接受货物申报之日后的15日

C.海关接受货物申报之日的前后45日

D.海关接受货物申报之日的前后60日

8.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。

A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.

《环境保护税法》D.《企业所得税法》

9.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机

器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36

万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15

万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42

10.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是

（）。

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

11.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.责令纳税人15日内缴纳税款

B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.责成纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

12.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的

是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

13.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权提供给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

14.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，

货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企

业向自己的采购代