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《审计讲义第二讲》ppt课件

审计概述审计程序审计证据与工作底稿内部控制制度评审审计报告与审计结论

审计概述01

审计通过系统、规范的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价，以帮助组织实现其目标。审计的目的是提供合理保证，帮助组织实现其目标，同时对组织的运营进行持续的监测和改进。审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率、效果和诚信度。审计的定义

财务报表审计合规审计内部控制审计风险管理审计审计的种组织的财务报表进行审计，确保其真实、完整地反映了组织的财务状况和经营成果。对组织的合规情况进行审计，确保其符合相关的法律、法规和内部政策。对组织的内部控制系统进行审计，评估其设计和执行的有效性。对组织的风险管理过程进行审计，评估其识别、评估、监控和应对风险的能力。

促进组织改进审计发现的问题和建议可以为组织提供改进的方向和思路，促进组织持续改进。增加组织价值审计通过提供合理保证和改进建议，帮助组织实现其目标，从而增加组织价值。提高组织的透明度和诚信度通过审计，帮助组织识别和解决不诚信、不合规和低效的问题，提高组织的透明度和诚信度。审计的目标

审计程序02

明确审计的目的和范围，确定审计的重点领域和关键风险点。审计目标确定审计资源分配审计策略制定合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。根据审计目标和资源情况，制定具体的审计策略和实施方案。030201审计计划

通过访谈、观察、检查等多种方式获取充分的审计证据。证据收集对收集到的数据进行整理、分析和比对，发现异常和问题。数据分析针对发现的问题进行现场核实和调查，了解实际情况。现场调查审计实施

审计报告报告撰写根据审计结果和数据分析，撰写客观、准确的审计报告。报告审核对报告进行内部审核，确保报告的质量和准确性。报告提交将审计报告提交给相关领导和利益相关方，供其参考和使用。

审计证据与工作底稿03

审计证据的种类企业内部产生的文件、记录和报告等，如财务报表、销售记录、采购订单等。企业外部获取的证据，如银行对账单、发票、政府文件等。与企业经营环境相关的证据，如市场调查报告、行业趋势分析等。企业资产、存货等实物的证明文件，如盘点表、验收报告等。内部证据外部证据环境证据实物证据

通过与相关人员沟通，了解情况并获取信息。询问实地查看企业的经营场所、设施和操作流程，了解实际情况。观察对企业提供的文件、记录和报告等进行核实和验证。检查对企业的内部控制程序进行测试，以评估其有效性。重新执行审计证据的获取

将审计过程中收集的证据、执行的测试和分析结果等记录下来。记录审计过程将收集到的证据和资料进行分类整理，便于后续分析和报告。整理审计资料根据审计证据和分析结果，得出审计结论，为报告提供依据。编制审计结论将工作底稿进行归档，便于后续查阅和质量控制。归档管理审计工作底稿的编制

内部控制制度评审04

有效的内部控制制度可以减少错误和舞弊的发生，从而保证财务报告的准确性。确保财务报告的准确性提高经营效率保障资产安全促进合规经营健全的内部控制制度有助于企业合理配置资源，提高经营效率。内部控制制度通过规范操作流程，降低资产损失的风险。遵循相关法律法规和内部规章制度，是企业内部控制的基本要求。内部控制制度的重要性

内部控制制度的评审内容风险评估信息与沟通识别和分析潜在的经营风险。评估信息传递和沟通机制的有效性。控制环境控制活动监控评估组织文化、治理结构、管理理念等环境因素。检查企业采取的控制措施是否得当。审查内部控制制度的执行情况及效果。

加强监控力度建立健全内部审计机制，定期对内部控制制度进行审查和评估。提升信息与沟通能力优化信息传递流程，提高沟通效率。强化控制活动根据风险评估结果，采取有效的控制措施。完善控制环境加强组织文化建设，提高治理水平。优化风险评估机制建立科学的风险识别和分析体系。内部控制制度的改进建议

审计报告与审计结论05

审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员对被审计单位财务报表是否公允、合法以及经营状况的声明，是审计人员对被审计单位财务状况、经营成果及现金流量情况的总结。审计报告的引言部分应说明审计对象、审计范围和审计目的。管理层声明部分应由被审计单位管理层签署，确认财务报表的准确性和完整性，并对其负责。审计报告通常包括以下几个部分：引言、管理层声明、审计意见、结论、注册会计师签名和会计师事务所盖章等。审计报告的内容

审计结论的确定审计结论是审计人员根据收集到的证据和资料，对被审计单位的财务报表是否公允、合法以及经营状况作出的判断。审计结论的确定需要考虑以下几个方面：财务报表的准确性和完整性、内部控制的有效性、经营活动的合规性和合法性等。审计人员需要对被审计单位的财务报表进行详细分析和评估，以确定是否存在重大错报、