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审计项目实行方案范文

篇一：某公司审计方案模板超经典

××公司审计处

审

一、审计项目计批准人：方案**公司审案字[2023]##号

**建设工程竣工决算审计

二、被审计单位

**公司

三、编制依据

××公司2023年度审计工作计划

四、审计目的

通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的

真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加

强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、

合规、合法。

五、审计方式

采用就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门

及人员）、中介机构联合审计的方式。

六、审计范围、内容及重点

（一）按照审计项目的规定，本次审计的范围是××建设工

程项目截止2023年12月31日所涉及的所有经济活动，并

结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行

评价。

（二）按照审计目的，本次审计的具体内容及重点如下：

1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况

检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行

项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相

关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工

程承发包管理是否合法合规。审查投资项目协议文献是否完

整，签订的手续是否完备，协议的履行是否合法和有效。重

点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执

行。

2.建设项目概算执行情况

审查项目建设各阶段文献批复情况，审核工程建设依据及投

资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实行情

况，是否符合批复的概算及前期设计的规定。重点审查是否

存在擅自增长建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因

管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。

3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况

审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到

位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况

是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲

置、或因资金不到位而导致停工待料等损失浪费现象。审查

建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、

挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失

浪费等情况等问题。

4.其它工程项目管理情况

审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合规定；审查

重要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进

行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、

材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；

审查项目后期

有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规

定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设

施与主体工程建设的同步性以及实行的有效性。

5．审查工程项目的结算情况

（1）审查建设项目设计方案实行情况是否符合批复的概算

及前期设计的规定。

（2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出

是否合规，是否按照设计规定及工程进度合理编制并实行，

影响工程造价的定额、重要材料的消耗等是否按规定进行核

算。

（3）审查工程预（结）算定额执行及套用是否与协议规定

相一致，价格计取是否对的、合规,工程量计算是否对的，工

程类别套用及取费标准、取费基数的拟定是否合规、准确、

材料价差调整是否合规、真实、对的。

（4）通过勘测工程现场核算重要工程量，检查现场签证及

设计变更内容是否真实、手续是否完备，工程项目是否存在

变通现象。

七、需要被审计单位提供的资料

工程设计文献；施工图及施工图预算；监理日记；招投标

资料；设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设

计、施工、监理、采购等经济协议；工程结算资料；设计变

更及现场签证；材料、设备采购及管理、使用资料等。

八、具体的审计程序和方法

（一）审计程序

1．审计准备阶段，重要是开展审前调查，编制审计工作方

案。审计组通过收集、熟悉项目相关资料，了解和掌握项目

工程进度，拟定审计实行时间、方法和程序，并编制审计工

作实行方案。

2．审计实行阶段，重要是在向被审计单位送达告知书后，

审计组开始规定被审计单位提供与审计事项相关的资料，采

用方案拟定的调查、审核、分析等审计方法，收集、形成审

计证明材料，编制审计工作底稿。

3．审计终结阶段，重要是整理资料，撰写审计报告，征求

被审计单位意见，资料归档等。

（二）重要审计方法和环节

1.询问法。通过与被