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会计档案管理制度

第一条财务管理部门应根据《中华人民共和国会计法》的规定进行本机构会计档案管理工作，建立会计档案的立、归档、保管、查阅、销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第二条会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿、财务报告以及存储在电子介质上的会计资料和与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图及原始程序等，是记录和反映本机构经济业务的重要史料和证据，具体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计凭证；

（三）财务报告类：会计报表、附表、附注和文字说明（分月报、季报、年报）；

（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他会计核算资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；

（五）每年形成的会计档案，应由财务管理部负责整理、立卷装订成册，编制会计档案保管清册，财务管理部应指定专人负责保管，出纳人员不得负责保管会计档案；

（六）对于以电子介质存储的财务信息，应及时进行财务信息的收集、整理，并妥善管理电子介质上的会计资料，注意防热、防磁、防毒、防潮。

（七）除依照司法程序及外部审计，集团公司、审计监察部门等需要调阅会计档案的，其他情况严禁借出，遇特殊需要调阅的应经本公司董事长批准，对于会计档案文档的调阅或复制由财务人员负责办理，对于电脑或电子介质上的会计资料，由财务管理部长直接负责操作调阅或复制，所有调阅和复制必须做好记录。

（八）档案保管期限分永久和定期两类，从会计年度终了后的第一天算起。

（九）按照规定期限保管的会计档案期满后，可办理会计档案销毁。

（十）财务管理部提出会计档案销毁申请，编制会计档案销毁清册。经公司董事长及集团公司财务管理部核准后执行。

（十一）销毁会计档案时，应由财务总监和综合办公室负责人共同监督销毁，销毁完毕后，监销人须签名确认。

会计档案保管期限表

序号

档案名称

保管期限

备注

1

原始凭证

30年

2

记账凭证

30年

3

汇总凭证

30年

4

总账

30年

包括日记账

5

明细账

30年

6

日记账

30年

现金和银行存款日记账保管25年

7

固定资产卡片

5年

固定资产清理报废后算起

8

辅助账簿

30年

9

月、季度财务报告

10年

包括文字说明

10

年度财务报告（决算）

永久

包括文字说明

11

会计移交清册

30年

12

会计档案保管清册

永久

13

会计档案销毁清册

永久

14

银行余额调节表

10年

15

银行对账单

10年