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《审计技术方法》ppt课件

目录审计技术方法概述审计证据的收集与整理审计程序与技术方法信息技术在审计中的应用审计风险与应对措施案例分析与实践经验分享

01审计技术方法概述

审计技术方法是审计人员在审计过程中所采用的一系列专门的技术手段，用于获取审计证据、评估被审计单位的经济活动和财务状况，并得出审计结论的方法和技巧。审计技术方法的定义审计技术方法可以根据不同的标准进行分类，如按照使用工具的不同可以分为手工审计方法、计算机辅助审计方法等；按照应用领域的不同可以分为财务审计方法、绩效审计方法等。审计技术方法的分类审计技术方法的定义与分类

采用适当的审计技术方法可以使审计工作更加高效，减少重复和不必要的劳动，从而节约审计成本。提高审计效率正确的审计技术方法能够保证审计工作的准确性和可靠性，使审计结论更加客观、公正。保证审计质量随着经济环境的日益复杂，被审计单位的数据量不断增加，采用先进的审计技术方法是应对这些挑战的必要手段。应对复杂环境审计技术方法的重要性

演变历程审计技术方法随着社会经济的发展和科技的进步不断演变，从手工审计到计算机辅助审计，再到人工智能、大数据等技术在审计领域的应用，审计技术方法不断更新换代。发展趋势未来，随着信息技术和数据分析技术的不断发展，审计技术方法将更加智能化、自动化和个性化，将更加注重数据挖掘和风险预警，进一步提高审计工作的效率和准确性。审计技术方法的演变与发展趋势

02审计证据的收集与整理

包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。审计证据的种类审计证据主要来源于被审计单位的内部和外部，如会计记录、会议记录、相关人员的陈述、第三方证明等。审计证据的来源审计证据的种类与来源

通过询问相关人员获取口头证据，应注意询问的技巧和方式，确保询问内容的真实性和准确性。询问通过实地观察被审计单位的实物资产、环境等，获取实物证据和环境证据。观察通过检查被审计单位的书面资料，获取书面证据，如会计凭证、账簿、报表等。检查对于某些特定业务，如现金收入、存货变动等，可以通过重现业务流程来获取审计证据。重现审计证据的收集方法

对收集到的审计证据进行分类、筛选、排序和补充，使其条理清晰、易于使用。对审计证据的真实性、可靠性和充分性进行评价，以确保审计结论的准确性和可靠性。审计证据的整理与评价评价整理

03审计程序与技术方法

审计计划前的调查分析在审计计划阶段，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行调查分析，了解其组织结构、业务范围、经营状况等信息，以便确定审计重点和制定审计计划。制定审计计划根据调查分析结果，审计人员需要制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、资源分配、时间安排等，以确保审计工作的顺利进行。审计计划阶段的技术方法

在审计实施阶段，审计人员需要对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估其有效性、合规性和可靠性，以便发现潜在的风险和问题。内部控制测试针对被审计单位的具体业务和财务报表项目，审计人员需要进行实质性程序，包括核对账簿、凭证、合同等资料，以及进行盘点、函证等现场调查，以获取充分、适当的审计证据。实质性程序审计实施阶段的技术方法

审计报告阶段的技术方法汇总审计结果在审计报告阶段，审计人员需要将审计过程中发现的问题和证据进行汇总和分析，形成审计结论和建议。编写审计报告根据汇总结果，审计人员需要编写详细的审计报告，包括审计目标、范围、方法、结果和建议等内容，以便向管理层或股东报告审计结果。

04信息技术在审计中的应用

信息技术对审计的影响信息技术可以自动化处理大量数据，减少手工操作，提高审计效率。信息技术可以使审计人员获取更广泛的数据来源，扩大审计范围。信息技术可以减少人为错误，提高审计结果的准确性。信息技术为审计人员提供了更多的数据分析工具和模型，促进审计创新。提高审计效率扩大审计范围提高审计准确性促进审计创新

风险基础法控制基础法数据基础法流程基础法信息系统审计技术方于风险评估结果，确定审计重点和优先级，合理配置审计资源。通过测试控制措施，评估控制措施的有效性，确定是否需要采取进一步行动。通过数据采集、整理和分析，发现异常数据和潜在风险。通过审查业务流程和系统，评估系统的可靠性和安全性。

通过数据挖掘算法，发现数据中的关联、趋势和异常，为审计提供线索和证据。数据挖掘技术统计分析技术数据可视化技术数据匹配技术利用统计分析方法，对数据进行描述和推断，评估数据的可靠性和一致性。通过数据可视化工具，将数据以图表、图像等形式呈现，便于审计人员理解和分析。通过数据匹配算法，比对不同数据源的数据，发现数据不一致和异常的情况。数据分析技术在审计中的应用

05审计风险与应对措施

指在没有任何内部控制的情况下，被审计单位财务报表和账户发生错报或漏报的可能性。固有风险控制风险检查风险指被审计单位内部控制未能