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THEFIRSTLESSONOFTHESCHOOLYEAR《流动负债》ppt课件

目CONTENTS流动负债概述短期借款应付账款预收账款其他流动负债流动负债的报表列示与披露录

01流动负债概述

流动负债的定义流动负债是指企业将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。流动负债是企业日常经营活动中产生的债务，主要用于满足企业短期资金需求，如支付工资、购买原材料等。

因购买商品、接受劳务等经营活动而产生的短期债务，通常在合同约定的期限内偿还。应付账款应付职工薪酬应交税费企业应付未付的职工工资、奖金、津贴等，是企业对职工的负债。企业应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税等。030201流动负债的分类

流动负债的特点短期性流动负债的偿还期限通常在一年以内，是企业短期资金需求的主要来源。波动性流动负债的金额和期限通常会随着企业经营活动的变化而波动，如季节性经营的企业在旺季和淡季的流动负债会有所不同。可转化性部分流动负债在一定条件下可以转化为长期负债或权益资本，如应付账款在某些情况下可以转为长期借款或权益资本。

01短期借款

短期借款的用途主要用于企业的日常生产经营活动中，如补充流动资金、购买原材料等。短期借款的还款方式通常在借款到期时一次性还本付息，也可以按照约定分期偿还。短期借款的定义短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的借款。短期借款的定义

短期借款的种类企业凭借自身信用向银行申请的借款，无需提供担保。企业提供一定的抵押物作为担保，向银行申请的借款。企业提供一定的质押物作为担保，向银行申请的借款。由第三方担保机构或个人提供担保，企业向银行申请的借款。信用借款抵押借款质押借款保证借款

短期借款的优点在于借款期限短，资金成本相对较低，且能满足企业短期资金需求。优点短期借款的缺点在于还款压力较大，如果企业不能按时还款，可能会面临财务风险和信誉风险。缺点短期借款的优缺点

01应付账款

应付账款是企业因购买商品、接受服务等经营活动而形成的负债，是企业应付未付的款项。应付账款的定义应付账款通常是在企业与供应商之间发生购销业务时产生，是企业因购买商品或接受服务而形成的债务。应付账款的形成应付账款具有流动性的特点，属于企业的流动负债。应付账款的特点应付账款的定义

应付账款的核算主要包括应付账款的入账、核对、清理和结转等。应付账款的核算内容应付账款的入账应付账款的对账应付账款的清理和结转根据实际发生的购销业务，按照发票、验收单等凭证进行核对，确认应付账款的金额和债权人。定期与供应商进行对账，确保应付账款的金额和债权人无误。及时清理和结转应付账款，确保账务处理正确。应付账款的核算

应付账款管理的目标是在保证企业正常经营的前提下，合理控制应付账款的规模，降低资金占用成本。应付账款管理的目标根据企业的实际情况和供应商的要求，制定合理的付款策略，如按照发票日期、收货日期或合同约定的时间进行付款。应付账款的付款策略定期进行应付账款的账龄分析，对于长期挂账的应付账款及时进行处理，避免形成坏账。应付账款的账龄分析加强对应付账款的风险控制，防止出现欺诈、舞弊等行为，确保企业资产安全。应付账款的风险控制应付账款的管理

01预收账款

预收账款是指企业按照合同规定或惯例向客户提供劳务或商品，从而预先收取的款项。预收账款是一种常见的流动负债，通常出现在企业提供劳务或销售商品之前，客户为了提前锁定资源或享受优惠而提前支付的款项。预收账款的定义详细描述总结词

总结词预收账款的核算涉及到企业与客户之间的交易记录、发票开具、款项结算等环节。详细描述企业在收到客户的预付款项时，需要将其记入预收账款科目，并在提供劳务或销售商品后，根据实际交易情况将预收账款转为收入或应收账款。预收账款的核算

总结词预收账款的管理涉及到资金安全、风险管理、内部控制等方面。详细描述企业需要建立完善的预收账款管理制度，确保资金安全，防范欺诈风险，同时加强内部控制，确保预收账款的核算准确无误，并及时与客户进行对账和结算。预收账款的管理

01其他流动负债

其他流动负债通常是指企业因特定业务产生的，不符合负债定义的流动负债。其他流动负债通常具有较大的不确定性，因为它们的金额和期限取决于企业的特定业务和交易。其他流动负债是指除短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债以外的其他流动负债。其他流动负债的定义

企业因购买商品、接受服务等而向其他单位或个人开出的承诺在规定期限内支付款项的书面凭证。应付票据企业应付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等。应付职工薪酬企业应缴纳的各种税费，如增值税、所得税等。应交税费企业应付给其他单位或个人的款项，如押金、保证金等。其他应付款其他流动负债的种类

应付票