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贸易公司购销业务财务风险的防控措施探讨

一、贸易公司购销业务财务风险

贸易公司作为一笔买卖成交的撮合主体，面临着采购和销售两方面的压力，一个完整的购销业务涉及盈利模式方案设计、合同签署、合同跟踪执行等方面，其中在资金、税务、外汇管理等诸多环节存在财务风险。贸易企业财务风险主要指的是在财务管理过程中，由于实际存在难以预料和难以控制的因素造成企业最终的财务收益和理想的财务收益完全不同，带来企业损失情况的发生。总体来说，贸易公司因为其核心业务为货物的买和卖，进而带来资金的快速流转，因此其购销业务的财务风险主要体现在货物和资金两个方面。

二、财务人员对贸易公司购销业务相关财务风险的防控措施

传统的会计时期，财务人员基本职能是会计核算和表面性复核、监督，财务人员埋头忙于日常的基础会计核算、报表出具、报表数据简析等工作，无暇从事管理工作，对业务深入度不够，了解面不宽，属于典型的核算型人员。而如今，随着信息化手段的突飞猛进，会计电算化的应用大大减少了传统会计核算的手工业务，查询数据更加方便、迅捷、准确，同时随着ERP等业务财务一体化信息系统的推广、落地实施，业务驱动财务、业务触发财务，业务数据流直接对接财务核算系统，实现财务数据与业务实际过程的无缝衔接功能已经成熟。通过完善的财务数据系统，能更及时、准确地收集企业运营过程信息，对企业绩效进行常态化反馈监督，以便及时调整管理策略，实现信息的使用价值并起支持作用。这就要求财务人员必须顺应时代要求，快速实现由核算型向管理型的职能转变。把自己锻炼成“懂业务的财务”，注重业财融合、注重与业务开展整个过程事前事中事后的管理结合，注重企业资产合理配置、成本有效控制的过程结合。

贸易公司由于采购和销售两头都在外，更需要财务人员参与公司经营全程，负责系统反映公司的经济活动，所以在购销业务财务风险防控方面发挥着重大的作用；通过执行其“参谋、服务、监督、管理”的职能，积极地参与业务，变财务核算为财务管理来主动防控风险；结合实际工作过程中的一些经历，针对贸易公司购销业务开展过程中财务管理需要重点关注的相关风险事项及具体的防控措施探讨如下：

（一）全面参与业务盈利模式方案设计

每笔新业务开展前，业务人员需要组织完成涵盖业务开展全流程的业务盈利模式设计方案，将采购环节和销售环节统一到一个方案中体现，通过“业务流、资金流、单据流、货物流”四流联动，在方案中充分展示各个操作节点并在此基础上进行详细、具体的分析、辨识风险。因此，合理全面的业务盈利方案设计可以明确合同签订、装运、收付款、收发货、资金结算、票据流转等合同执行中的各个关键时间节点；可以对购销价格、盈利方式、效益测算、全流程风险点辨识、对应的风险防控措施等情况进行充分挖掘、明确并针对性提出跟踪改进措施、重点防控事项和防控手段，确保合同执行事前、事中、事后全流程、全方位受控，进而最大限度内防控风险，实现贸易环节真正的增值、创效。

在此环节中，为了使业务盈利方案设计更加合理全面进而防控购销业务中的财务风险，笔者认为财务部门要重点关注以下几个方面：

1．购销合同签署的同步性

合同是一切贸易业务开展的载体，合同的准确签订是买卖双方共同意愿表达的最终确认，同时也是后续业务顺利开展的根本基础，合同签署的重要性不言而喻，所以在业务开展前需要准确的设计好购销合同签订的先后顺序，最大化的防控因购销合同签署时间不匹配形成库存积压的风险。根据客户、供应商的资信情况、前期合作、履约情况等综合判断，决定销售合同与采购合同签署的先后顺序；对于双方全部是新客户的，在同一天同步签订购销合同。通过此举可有效地防范如遇市场等重大变动，可能导致的单方面不履约，从而形成库存或无货销售等风险，进而防控财务风险。

2．货物、票据实际流转时间的可行性

实际贸易业务开展过程中，单据流、货物流的及时性、匹配性都将影响收付款的及时性，考虑资金的时间价值因素，将进而导致此单业务最终收益的变动，特别是国际贸易业务中，提单交付、信用证承兑等都有严格的时间要求，必须引起高度关注，业务模式设计时充分明确。关注业务提出的收付款时间要求，与对应的单据流、货物流时间进行核实，确认时间的准确性及可行性，确保在此基础上得出的效益测算的准确性。

对于国际贸易业务，信用证付款有严格的时间要求（必须在收到单据后5个工作日内企业做出承兑），对于海运提单的最晚交单期限（不晚于提单日后21个日历日）也有严格的时间要求，另外银行手续的传递时间、客户供应商交单时间等都要进行合理的预计，确保货物、票据实际流转时间的可行性，进而消除由此带来的风险，同时确保效益测算的准确性。

3．收、付款时间与货物流、票据流的先后顺序

业务开展过程中采购和销售环节，收、付款时间与实际货物流、票据流要实现合理匹配，避免出现采购环节预付款、发票无法取得，销售环节信用销售等风险