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《模块三会计账簿》ppt课件

会计账簿概述会计账簿的设置与启用会计账簿的日常登记会计账簿的更正与对账会计账簿的结账与保管contents目录

会计账簿概述01

会计账簿是按照会计科目开设，序时、系统、分类地记录各项经济业务的簿籍。会计账簿的定义通过会计账簿，企业可以将分散的经济业务进行汇总，形成系统、完整的核算资料，满足企业内部和外部的信息需求。提供系统、完整的会计核算资料通过会计账簿的记录，可以明确各项经济业务的责任人，确保经济责任得到落实。确保经济责任落实通过会计账簿的记录，可以反映企业的资产、负债和所有者权益状况，从而保护企业财产安全。保护企业财产安全会计账簿的定义与作用

序时账簿、分类账簿、备查账簿等。按用途分类订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿等。按外表形式分类会计账簿的种类与格式

适用于只需要进行金额核算的账户。三栏式账簿多栏式账簿数量金额式账簿适用于需要分别对各明细分类账户进行金额核算的账户。适用于既需要进行金额核算又需要进行数量核算的账户。030201会计账簿的种类与格式

扉页标明科目索引或使用说明等内容。封面标明企业名称、账簿名称、册数和启用日期等信息。账页按照账户名称顺序排列，记录经济业务事项的载体，包括账户名称、日期、凭证号数、摘要、借方金额、贷方金额和余额等栏目。会计账簿的基本要素

会计账簿的设置与启用02

会计账簿的设置必须符合《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定。合法性会计账簿应全面记录企业的经济业务活动，确保所有交易和事项都能得到准确的记录。完整性会计账簿应根据企业的实际情况和业务特点进行设置，方便日常核算和信息披露。实用性会计账簿的设置原则

确定账簿种类填写账簿封面编写目录粘贴印花税票会计账簿的启用步据企业的业务需求和核算要求，选择合适的账簿种类，如总账、明细账、日记账等。包括企业名称、账簿名称、启用日期等信息，并由会计主管签字盖章。根据企业经济业务的特点，将常用账户按顺序列出，以便查找。在账簿的扉页粘贴印花税票，并加盖印花税票专用章。

会计账簿的登记要求按照经济业务发生的时间顺序，及时准确地进行登记。确保记录的金额、日期、摘要等信息的真实性和准确性。所有经济业务都必须登记入账，不得遗漏或省略。使用统一的会计科目和明细科目，确保账簿记录的规范性和可比性。及时性准确性完整性规范性

会计账簿的日常登记03

确保凭证内容完整、信息准确，包括日期、金额、数量、单位等。审核凭证的完整性检查凭证是否符合相关法律法规和公司内部规定，如发票是否正规、签字是否齐全等。审核凭证的合规性按照日期、金额等要素对凭证进行排序，以便于后续的账簿登记和查询。整理凭证的顺序会计凭证的审核与整理

日记账的登记方法日记账的分类根据业务类型，将日记账分为现金日记账、银行日记账等。日记账的录入根据会计凭证，逐笔录入日记账，包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息。日记账的核对核对日记账与会计凭证的一致性，确保账实相符。

根据业务类型，将明细账分为商品明细账、劳务明细账等。明细账的分类根据会计凭证，逐笔录入明细账，包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息。明细账的录入核对明细账与会计凭证的一致性，确保账实相符。明细账的核对明细账的登记方法

总账的录入根据会计凭证，逐笔录入总账，包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息。总账的核对核对总账与明细账的一致性，确保账实相符。总账的分类根据业务类型，将总账分为总分类账、汇总总账等。总账的登记方法

会计账簿的更正与对账04

03补充登记法在错误的文字或数字下方填写正确的文字或数字，并在摘要栏注明补充登记。01划线更正法在错误的文字或数字上划一条红线，然后在上方空白处填写正确的文字或数字。02红字更正法用红字填写一张与原凭证内容相同的凭证，然后将其附在原凭证之后。会计账簿的更正方法

123核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。账证核对核对不同会计账簿记录之间的数据是否相符，包括总账与明细账、总账与日记账等。账账核对核对会计账簿记录与财产物资的实际数量是否相符，包括现金日记账与库存现金、银行对账单与银行存款日记账等。账实核对会计账簿的对账内容

按照规定的对账时间，如每月、每季度或每年，进行对账工作。定期对账针对某些重要账户或交易进行重点对账，以确保其准确性。重点对账由企业内部人员进行对账，以确保不同部门之间的数据一致性。内部对账与外部单位进行对账，如与供应商、客户或银行的对账，以确保双方数据一致。外部对账会计账簿的对账程序

会计账簿的结账与保管05

在结账前，应核对所有凭证、账目和报表，确保数据准确无误。结账前核对在结账日，将本期最后一笔经济业务记录划线，表示本期业务已经结束。划线结账法根据会计科目的余额进行