和泰机电：2023年年度审计报告(1).docxVIP

目录

一、审计报告………第1—6页

二、财务报表………第7—14页

（一）合并资产负债表……………第7页

（二）母公司资产负债表…………第8页

（三）合并利润表…………………第9页

（四）母公司利润表………………第10页

（五）合并现金流量表……………第11页

（六）母公司现金流量表…………第12页

（七）合并所有者权益变动表……第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………第14页

三、财务报表附注………………第15—80页

审计报告

天健审〔2024〕89号

杭州和泰机电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州和泰机电股份有限公司（以下简称和泰机电公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关

财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了和泰机电公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和泰机电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二）1。

和泰机电公司的营业收入主要来自于输送设备及其配件的销售。2023年度，

和泰机电公司营业收入金额为人民币38,562.24万元。

由于营业收入是和泰机电公司关键业绩指标之一，可能存在和泰机电公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风

险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是

否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别

是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、

销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期当期销售额；

(6)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、客户签

收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满

足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款和合同资产的减值

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1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)2、7。

截至2023年12月31日，和泰机电公司应收账款账面余额为人民币2,635.50万元，坏账准备为人民币284.19万元，账面价值为人民币2,351.31万元；合同资产账面余额为人民币1,200.45万元,坏账准备为人民币68.95万元，账面价值

为人民币1,131.50万元。

管理层根据各项应收账款、合同资产的信用风险特征，以单项应收账款、合同资产或应收账款、合同资产组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款、合同资产，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测