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【CPA-经济法】第9章票据与支付结算法律制度知识点总结

第九章票据与支付结算法律制度

【知识点1】结算账户

账户种类

用途及要求

单位户-基本户

使用：主办账户。日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

限制：只能1个户。

单位户-一般户

使用：借款转存、借款归还、现金缴存和其他结算的资金收付等，不得现金支取。

开立：基本户以外银行开立。

单位户-专用户

用于办理各项专用资金的收付。

单位户-临时账户

情形：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资；境外机构境内经营。

期限：临时账户有效期最长不得超过2年。

个人户

每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

账户撤销：将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

【知识点2】非票据结算方式

1.汇兑

概念

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

相关资料

①汇款回单：只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

②收账通知：是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

撤销

对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

退汇

①汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

②汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

2.托收承付

概念

指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

条件

①主体：国有企业、供销社等；

②款项：只办理因商品交易产生的款项，代销、寄销、除销商品的款项不得办理托收承付结算。

承付期限

①验单付款3天(付款人银行发出承付通知次日起算3日，期满未表示，第4日早上自动付款)；

②验货付款10天(算法同上)。

3.委托收款

概念

收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，同城异地均可。

付款时间

①以银行为付款人：当日将款项主动支付给收款人。

②以单位为付款人：付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

余额不足

不付款，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

4.国内信用证

(1)不可撤销的跟单信用证。

(2)银行只是对单据进行表面审核，处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。

(3)信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，不受其约束。

(4)信用证只能用于转账结算，不得支取现金。

5.银行卡

(1)计息收费：①贷记卡非现金交易可享受：免息还款期待遇、最低还款额待遇等优惠。②信用卡透支利率：取消上下限管理，由发卡机构与持卡人协商确定。③违约金、年费、取现手续费、货币兑换费等，不得计算利息。④不得收取超限费和滞纳金，可以协议约定是否收取违约金。

(2)使用：信用卡ATM取现上限=1万/日，柜台取现协议约定。

6.预付卡(如：超市购物卡、公交卡、电信充值卡等)

项目

记名预付卡

不记名预付卡

挂失/赎回

可以

不可以

有效期

无

不得低于3年

【知识点3】票据概述——三票通用

类型

汇票

本票

支票

商业汇票

银行汇票

概念

付款人见票或指定日期无条件支付

本人见票无条件支付

委托银行见票无条件支付

基本当事人

出票人、付款人、收款人

出票人和收款人

出票人、付款人、收款人

承兑

√

×

×

×

票据职能

支付+汇兑+信用+结算+融资。

【知识点4】票据关系——三票通用

票据关系：基于票据行为(出票、背书、承兑、保证)而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系；非票据关系：《票据法》指利益返还关系，民法指票据原因关系，如购销活动等。

1.票据权利

(1)付款请求权(第一次请求权):一般是对主债务人或付款人的权利。

(2)追索权(第二次请求权):付款请求权未满足时，向偿还义务人所主张的票据权利。

【示例】→B→C→D

提示：x(承兑人)D对x为付款请求权，D对A、B、C、x为追索权。

2.票据责任(义务):包括主债务人+次债务人。

提示：汇票主债务人为承兑人；本票主债务人为出票人；被保证人是主债务人，则保证人属于主债务人。

【知识点5】票据权利的取得——三票通用

1.取得原因：依据票据行为(出票、背书、质押、保证等)或法律行为(继承、合并分立、再追索等)取得。提示：电子商业汇票，采用数据电文方式记载出票、转让等事项，电子签名方式签章。

2.票据行为成立与生效：生效=形式要件+实质要件

形式要件

实质要件

①票据凭证：统一印制，否则无效。

②记载方式：A大小写不一致，票据无效。

③金额、日期、收款人更改，票据无效。

④签章：自然人，签名盖章二选一/二；法人，单位签章(公章、公司财务专用章)+法人代表或授权人签章。

⑤一定的款式：绝对记载、必要记载等(见后面知识点)。

⑥交付。

①民事行为能力：无/限制民事行为能力，签章无效，不影响其他真