2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附

解析答案

单选题（共30题）

1、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商

订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为

80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民

币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。

A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌

价折合为人民币，计算应纳税额

D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

【答案】C

2、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有

同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】A

3、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），

上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％

【答案】D

4、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销

售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的

销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额

500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

5、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是

（）。

A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退

还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折

让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票

C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从

销项税额中抵扣进项税额

D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当

从当期的进项税额中扣减

【答案】C

6、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，

递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融

资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始

终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为

25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

【答案】C

7、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不

征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】B

8、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将

业务工作底稿归整为业务档案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】D

9、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票

及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销

服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。

A.纳税信用级别为B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

C.省级以上行业协