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2023年贝考网校高级审计师《高级审计实务》案例分析试题

一、资料

2021年7月，某审计组对国有企业C集团原董事长王某任职期间

经济责任履行情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.C集团主要从事冶金产品及副产品生产、矿产品开采、冶金设备

制造等业务，拥有二级子公司8家、三级子公司36家。王某自2015

年11月起担任C集团法定代表人，2021年6月底退休。王某任期内，

为进一步增强集团对矿产资源的控制力，C集团先后决策在境内外并购

了多家大型矿产公司。

2.根据审计组分工，主审小李负责编制本次审计实施方案，其中部

分审计安排建议如下：

（1）为保证王某任职期间经营业绩指标的可比性，审计期间定为

2016年1月至2021年6月。

（2）审计范围覆盖C集团所属全部二、三级企业。

（3）审计内容包括：贯彻执行党和国家重大经济方针政策情况；企

业发展战略规划的制定、执行和效果情况；企业财务的真实合法效益情

况，风险管控情况；境内重大投资项目的决策、执行和效果情况；企业

法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情

况；在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以

往审计发现问题的整改情