现金管理财务制度.pptx

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目录现金管理概述现金收入的管理现金支出的管理库存现金的管理银行存款的管理其他货币资金的管理

01现金管理概述

现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。流动性强、易于携带和流通、具有普遍接受性等。现金的定义与特点特点定义

目的确保企业现金的安全、完整、合法，提高现金使用效率，实现企业价值的最大化。意义有利于企业合理安排资金，降低财务风险，提高经营效益，增强企业竞争力。现金管理的目的和意义

库存现金管理包括现金的保管、使用、清点和核对等。银行存款管理包括银行账户的开立、使用和管理，以及银行存款的收支和核对等。其他货币资金管理包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等的管理。现金流量管理包括现金流预测、现金流规划、现金流控制等，以提高现金流的使用效率。现金管理的主要内容

02现金收入的管理

现金收入的来源营业收入企业通过提供产品或服务所获得的收入。投资收益企业通过投资获得的股息、利息等收入。其他收入包括政府补贴、捐赠等非经营性收入。

123通过对历史数据的分析，预测未来一段时间内的现金流入量。历史数据分析了解市场需求和竞争状况，预测销售收入。市场调研制定详细的预算计划，确保现金收入与支出相匹配。预算计划现金收入的预测与计划

确保现金及时、准确地入账，防止舞弊和差错。收款管理票据管理内部审计对票据进行严格管理，确保票据的真实性和合法性。定期进行内部审计，检查现金收入的内部控制是否有效。030201现金收入的内部控制

03现金支出的管理

分类根据企业业务需求，将现金支出分为日常开支、专项支出、投资支出等不同类别，以便进行分类管理和审批。审批权限明确各级审批人员的权限，确保审批流程的合规性和有效性。审批人员需对支出的合理性和必要性进行审核，并对超预算或预算外支出进行特别审批。现金支出的分类与审批

根据企业实际情况和法律法规要求，选择合适的支付方式，如银行转账、支票、电子支付等。同时，应确保支付方式的安全性和便捷性。支付方式制定详细的支付流程，包括支付申请、审批、支付执行和记录等环节。确保流程的规范性和效率性，以避免出现差错或延误。支付流程现金支出的支付方式与流程

定期审计定期对现金支出进行内部审计，检查支出记录的真实性、合规性和完整性，及时发现和纠正异常情况。强化风险管理针对现金支出过程中可能出现的风险点，制定相应的风险应对措施，如建立风险预警机制、加强支付凭证的管理等。职责分离确保现金支出过程中的不相容岗位相互分离，如审批与执行、记录与保管等，以降低舞弊风险。现金支出的内部控制

04库存现金的管理

03若发现账实不符，应及时查明原因并作出处理。01库存现金的限额应按照企业日常零星开支的需要确定，并报开户银行审查批准。02企业应定期组织清查小组对库存现金进行清查盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。库存现金的限额管理

企业应设置现金日记账，对库存现金的收支情况进行逐日登记。每日终了，应根据现金日记账的记录计算出现金结余数额。若发生长短款，应及时查明原因并作出处理。库存现金的账务处理

123企业应定期或不定期地对库存现金进行清查与核对，确保现金安全完整。清查与核对时应采用实地盘点法，检查库存现金的实际数额。若发现账实不符，应及时查明原因并作出处理。库存现金的清查与核对

05银行存款的管理

银行存款的账户设置与管理账户设置企业在银行开设的账户应明确账户名称、用途、取款限额等，并确保账户安全。账户管理企业应定期对账户进行核对，确保账户余额与实际相符，并及时处理异常情况。

银行存款的收支管理企业应制定收款流程，确保及时、准确地收取款项，并核对收款金额与合同约定是否一致。收款管理企业应制定付款流程，确保付款的合法性、准确性和及时性，并严格控制付款金额和支付方式。付款管理

岗位分离银行存款的收支应由不同的人员负责，以避免舞弊和错误。授权审批银行存款的收支应经过适当的授权审批，确保资金使用的合法性和规范性。内部审计企业应定期对银行存款进行内部审计，以确保内部控制的有效性和合规性。银行存款的内部控制

06其他货币资金的管理

短期投资01短期投资是指企业用现金购买的有价证券，是企业现金管理的重要手段。短期投资的特点是流动性强、风险低、收益稳定。应收票据02应收票据是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收票据的特点是期限长、风险低、流动性强。其他货币资金03其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。其他货币资金的特点是流动性较强，但收益较低。其他货币资金的种类与特点

收款管理企业应建立完善的收款管理制度，确保及时回收货款和其他经营收入，以提高资金的使用效率。同时，要加强对