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集团内部审计工作手册
1.引言
集团内部审计工作手册是为了确保集团内部各部门的运作符合法规要求、内部控制有效，并发现和纠正潜在的风险和问题而编写的指南。本手册旨在为内部审计人员提供全面的指导，以确保审计工作的一致性和高效性。
2.背景
集团内部审计是一项重要的治理工具，它有助于识别和评估组织内部的风险，提高组织的整体绩效，并向管理层提供有关改进内部控制和运营效率的建议。此外，内部审计还对集团的监管、合规性和透明度提供支持。
3.审计原则
为确保内部审计工作的准确性和权威性，审计人员需遵循以下审计原则：
独立性：审计人员应与被审计部门保持独立，不受任何利益冲突的影响。
客观性：审计人员应根据客观事实进行评估和判断，不受主观因素的影响。
审计证据：审计人员需要获取充分、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
保密性：审计人员应严守机密性原则，确保审计信息不被未经授权的人员访问。
4.审计程序
4.1.规划阶段
在规划阶段，审计人员应进行以下工作：
定义审计目标和范围；
收集被审计部门的有关信息；
确定审计资源和时间；
制定审计计划。
4.2.数据收集和分析阶段
在数据收集和分析阶段，审计人员应执行以下任务：
收集和整理与审计目标相关的信息和数据；
对数据进行分析和比较，发现异常和潜在问题；
进行抽样和测试，验证数据的准确性和真实性。
4.3.发现和报告阶段
在发现和报告阶段，审计人员应完成以下工作：
根据数据分析和比较的结果，发现潜在的风险和问题；
编写审计报告，包括问题描述、原因分析和建议措施；
向管理层提交审计报告，并与被审计部门讨论问题和建议；
监督和追踪被审计部门的改进措施执行情况。
5.术语解释
在本手册中，以下术语将被使用，并具有以下含义：
内部审计：一种独立而客观的评估和监督组织内部控制和运营效率的活动。
审计目标：内部审计的具体目的和要求，通常包括合规性、风险管理和业务绩效等方面。
审计范围：内部审计所覆盖的业务、功能、部门或流程的界定和限定。
6.附录
附录部分包括：
审计工作底稿模板，用于记录审计过程中的详细步骤和结果；
问题追踪表格，用于监督被审计部门对问题和建议的改进措施的执行情况。
7.总结
集团内部审计工作手册是内部审计人员的重要工具，它提供了详细的指导和流程，以确保审计工作的一致性和有效性。审计人员应严格遵循手册中的程序和原则，并与被审计部门充分沟通，以实现内部审计的目标和效果。
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