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审计尽职调查13大方面总结

每一个审计调查人员都有自己的一套东西，通过不同的方式来

收集到自己所需要的信息，为最终得到评估提供有力支持。一百人可

能有一百个方法，只有适合自己的才是最好的!本文就来介绍如何做

好企业尽职调查，值得收藏!

一、审阅债权档案

1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形

成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产

投资、应收债权、对外投资、账户等、关联企业(人)或分支机构。

2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、

股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章

样式演变等。

3、审阅财务资料：

(1)股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成;

(2)验资账户;

(3)财务数据(存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、

长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入)。

4、审阅其他资料：

(1)有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价值;

(2)之前提供的各种资料是否有重大虚假;

(3)有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企业均不予确

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认原借贷债务的情形;

(4)有否逃避、拒签债权人的催收资料;

(5)有否通过非正常关联交易抽逃、转移利润资产;

(6)股东、法定代表人有不正常变更。

二、查阅工商档案

1、审阅设立材料：

(1)债务人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管人员等基

础信息;

(2)债务人的出资数额、方式以及出资是否到位等信息;

(3)债务人用于注册的场地的权属情况、使用性质;

(4)其他例如资金来源证明、银行账户、实物出资明细等信息;

(5)经营范围是否有场地(物业)出租等。

2、审阅年检资料：

(1)财务报表;

(2)财务人员名称及变化;

(3)分支机构;

(4)关联债务人;

(5)应收债权、对外投资项目、银行账户等财产线索。

3、审阅歇业资料：

(1)歇业或吊销营业执照的时间和原因;

(2)有否承担债权债务的主体;

(3)注销手续是否齐全、合法，有否承责声明;

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(4)有否无偿接收、调拨债务人财产的情形;

(5)债务人解散后有否恶意行为。

4、审阅整个档案及结合其他证据，判断债务人有否存在：

(1)人格混同嫌疑;

(2)股东或老板有否滥用权利损害债权人利益的嫌疑。

三、查找关联企业（人）

风险预警网服务于企业风险发现，基于投资关系、司法涉诉关

系、股东关系以及行政处罚类等多类信息，剖析目标企业的关联信息，

发掘标的企业潜在风险;通过监控标的企业的工商变更、裁判文书、

关联企业动态、失信信息等异常情况，提升全面风险管理体系对创新

业务的覆盖面，完善全业务、全流程、全口径风险管理、增强信贷类、

非信贷类的全资产管理能力，提高风险管理全覆盖水平，加强基于大

数据和互联网的风险管理体系建设，以大数据分析、智能化判断、精

准化管控的新型风险管理方式转变，实时掌握标的企业风险信息。

四、走访现场

情形一：债务人不在原址经营

情形二：债务人仍在原址经营

如条件允许，可通过灵活方式继续核查债务人以下情况：

1、经营情况：

(1)债务人是否正常经营;如是则经营什么业务;近年经营情况及

盈利情况;

(2)债务人的设备或部分物业是否出租给第三人经营;如有，则了

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解租期、租金标准、何人收取租金及收取方式;

(3)债务人有否承包给第三人经营;如有，则了解期限、承包金标

准、何人收取承包金及收取方式;

(4)债务人有否重组、改制;

(5)债务人对未来发展有何打算。

2、员工情况：

(1)债务人员