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货币资金与应收款项课件

CATALOGUE目录货币资金概述应收款项概述货币资金的管理应收款项的管理货币资金与应收款项的内部控制货币资金与应收款项的风险防范

01货币资金概述

0102货币资金的定义货币资金是企业中最活跃、流动性最强的资产，主要用于企业的日常交易、支付和偿还债务等经济活动。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金的特点流动性强货币资金可以随时用于支付和交易，是企业中最活跃的资产。风险较高由于货币资金具有高度的流动性，因此其风险也相对较高，需要采取相应的管理和控制措施。受货币政策影响较大货币资金的供需状况和利率水平受货币政策的影响较大，因此企业需要密切关注货币政策的变化。

指企业持有的现钞和硬币，主要用于企业的日常零星开支。库存现金银行存款其他货币资金指企业存放在银行的款项，包括活期存款、定期存款等。指除库存现金和银行存款之外的其他形式的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。030201货币资金的分类

02应收款项概述

应收款项是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中形成的债权，是企业向客户收取未来一定时期内的货币资金的权利。总结词应收款项是企业因销售商品、提供劳务等日常经营活动而形成的债权，是企业资产的重要组成部分。应收款项的本质是企业在销售过程中向客户收取货币资金的权利，这种权利在未来的某个时间点将会实现。详细描述应收款项的定义

应收款项的来源主要包括企业销售商品或提供劳务过程中形成的未收款项、预付款项以及其他应收款项等。总结词应收款项的来源主要有三个方面。一是企业在销售商品或提供劳务过程中形成的未收款项，这是应收款项的主要来源。二是企业在经营活动中预付给其他单位的款项，如预付货款等。三是企业在经营活动中形成的其他应收款项，如应收的租金、押金等。详细描述应收款项的来源

应收款项的管理应收款项的管理主要包括信用管理、合同管理和收账管理等环节，目的是降低坏账风险、提高资金回笼速度。总结词应收款项的管理是企业管理中非常重要的一环，主要包括信用管理、合同管理和收账管理等环节。信用管理主要是通过对客户信用状况的评估和控制，降低坏账风险。合同管理主要是通过规范合同条款，明确双方权利义务，避免纠纷。收账管理主要是对应收款项进行跟踪管理，及时催收欠款，提高资金回笼速度。详细描述

03货币资金的管理

对企业的货币资金流入来源进行规范和管理，确保资金来源的合法性和合规性。流入来源管理制定合理的货币资金流入计划，预测未来一段时间内的资金流入量，为企业的经营和发展提供保障。流入计划管理对可能存在的货币资金流入风险进行识别、评估和控制，降低资金流入风险对企业的影响。流入风险管理货币资金的流入管理

建立严格的货币资金流出审批制度，确保资金流出符合企业的战略目标和经营计划。流出审批管理规范货币资金的流出执行流程，确保资金流出的及时性和准确性。流出执行管理对可能存在的货币资金流出风险进行识别、评估和控制，降低资金流出风险对企业的影响。流出风险管理货币资金的流出管理

库存现金管理对企业的库存现金进行管理和监控，确保现金的安全和完整。日常收支管理对企业的日常收支进行管理和监控，确保收支的合规性和准确性。银行存款管理对企业的银行存款进行管理和监控，确保银行存款的安全和完整。货币资金的日常管理

04应收款项的管理

根据应收账款的账龄、金额和客户信用状况，制定合理的催收计划。制定催收计划按照催收计划，定期与客户联系，提醒并催促其还款。定期催收对于长期拖欠或拒不还款的客户，采取必要的法律手段或其他有效措施以保障公司权益。采取有效措施应收款项的催收管理

定期更新定期更新账龄分析表，以便及时掌握应收账款的最新状况。采取相应措施针对不同账龄的应收账款，采取相应的催款措施，确保款项及时回收。建立账龄分析表根据应收账款的账龄、金额等信息，建立详细的账龄分析表。应收款项的账龄管理

03完善内部控制加强应收账款相关业务的内部控制，降低操作风险和舞弊风险。01信用评估对客户进行信用评估，确定其信用等级，为是否给予赊销和赊销额度提供参考。02风险预警建立风险预警机制，及时发现潜在风险，采取应对措施以降低坏账风险。应收款项的风险管理

05货币资金与应收款项的内部控制

库存现金管理确保库存现金的安全和完整，防止现金被盗、挪用或非法转移。银行存款管理定期核对银行存款日记账和银行对账单，确保银行存款的准确性和完整性。收付款管理建立严格的收付款制度和流程，确保收付款记录的及时、准确和完整。货币资金的内部控制

应收账款账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款进行催收和跟踪。坏账处理建立坏账处理制度和流程，对无法收回的应收账款进行及时处理和记录。客户信用管理建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和管