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中國註冊會計師執業準則;第一節註冊會計師執業準則概述

;一、註冊會計師執業準則的作用;我國註冊會計師執業準則建設的三個階段;中國審計準則國際趨同的必要性;中國審計準則國際趨同的基本原則;中國審計準則國際趨同的具體措施;三、中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;中國註冊會計師執業準則體系;第二節中國註冊會計師業務準則;中國註冊會計師鑒證業務基本準則;不必遵守鑒證業務基本準則的業務;二、中國註冊會計師審計準則;一般原則與責任的準則;風險評估與應對相關的準則;審計證據相關的準則（1）;證據相關的準則（2）;其他主體的工作的相關準則;特殊領域審計有關的審計準則;三、審閱準則與其他業務準則;四、中國註冊會計師相關服務準則;第三節會計師事務所品質控制準則;中國註冊會計師執業品質控制準則;業務品質控制的目的和要素;業務品質控制的目的和要素;二、對業務品質承擔的領導責任;二、對業務品質承擔的領導責任;三、遵守職業道德規範的措施;會計師事務所為保證相關人員獨立性應當制定政策和程式;接受或保持客戶關係和具體業務要求;針對有關客戶誠信的考慮;四、客戶關係和具體業務的接受與保持;五、人力資源;六、業務執行;七、業務工作底稿;業務工作底稿的所有權屬於會計師事務所;八、監控;註冊會計師職業道德;

第一節職業道德概述

;專業職業的職業特徵;註冊會計師職業道德，是指註冊會計師職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等的總稱。;我國註冊會計師職業道德建設;S.M.明茨解決會計道德困境的三種理論;功利主義理論;權利理論;正義理論;對三種理論的認識;基於功利主義對案例的處理;基於權利理論對案例的處理;基於正義理論對案例的處理;道德發展的六個階段（1）;道德發展的六個階段（2）;道德發展的六個階段（3）;第二節註冊會計師職業道德基本原則

;??立性;註冊會計師應該按照事物的本質去考察，在執業中要做到一切從實際出發、注重調查研究，只有這樣，才能取得主觀與客觀的一致，做到審計結論有理有據。;;

客觀性原則和公正性原則適用於註冊會計師提供的各種專業服務，而不僅僅局限於鑒證業務。;專業勝任能力;專業勝任能力要求;應有的關注;保密;職業的定義;職業行為原則要求;統一的技術準則對於註冊會計師職業取信於公眾來說是必不可少的。

熟悉並遵守審計準則、會計準則等職業技術準則是註冊會計師完成業務的前提。

只有遵循了這些技術準則，並以這些技術準則作為判斷客戶的標準，才能保證註冊會計師在執業過程中做到公正、客觀。;第三節獨立性;獨立性

是註冊會計師执行鉴证业务的靈魂;獨立性的定義;會計師事務所和註冊會計師應當考慮可能損害獨立性的因素;經濟利益因素;自我評價因素;關聯關係因素;外界壓力因素;獨立性防範措施包括兩個層次：;會計師事務所從整體上維護獨立性的措施;會計師事務所在承辦具體鑒證業務時維護獨立性的措施;當維護措施不足以消除損害獨立性因素的影響或將其降至可接受水準時，會計師事務所應當拒絕承接業務或解除業務約定。;業務期間;在審計業務中，業務期間是指事務所對其出具報告的財務報表覆蓋的期間。;承接審計客戶，事務所應當考慮以下因素是否會對獨立性造成損害：;與審計有關的專業服務開始之前向審計客戶提供非簽證業務，而這些業務在審計期間禁止，就應當考慮這些服務可能對獨立性造成的損害。;如果這些可能的損害並非明顯的不重要，就要採取將損害降只可接受水準的措施：;向非上市的審計客戶提供非簽證服務，只要滿足下列條件，該客戶成為上市公司時不會損害事務所的獨立性;第四節專業勝任能力;專業勝任能力的含義;為何要把專業勝任能力提高到道德層次？;專業勝任能力要求註冊會計師;關於專業勝任能力的道德要求;專業能力形成的兩個階段;專業能力獲取的要求;專業勝任能力的保持;第五節保密;保密義務的重要性;《指導意見》對保密義務的規定;豁免保密義務的情形;

第六節收費與傭金

;確定收費時，會計師事務所應當考慮的因素;註冊會計師行業低價競爭的弊端;為防止低價競爭，《指導意見》規定;《會計師事務所以投標方式承接審計業務指導意見》規定;或有收費的含義和類型;或有收費在鑒證業務中危害很大;《指導意見》規定;傭金的實質和危害;《指導意見》關於傭金的規定;美國註冊會計師協會《職業行為準則》的規定;第七節與執行鑒證業務不相容的工作

;與執行鑒證業務不相容的工作;現有的規範規定;第八節