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20三月2024财务资料-财务舞弊的防范与识别

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一、本节探讨内容财务舞弊的定义财务舞弊的要素分析财务舞弊线路图3/20/20244杨和茂版权所有-不得翻录及应用任何商业行为

定义：是指财务人员或有关当事人为窃取资财而用非法手段进行处理的不法行为。如:伪造、涂改、销毁、欺骗故意谋取利益行为等；摘自《走出黑洞-财务舞弊识别与防范》-杨和茂1、什么是财务舞弊？财务舞弊动机分析：财务舞弊概述舞弊定义：是指非诚信的行为(广义);包括人们能够设想的所有通过虚报年报以谋取利益的方法。如公款消费等；摘自《舞弊检查》-W.steveAlbrecht3/20/20245杨和茂版权所有-不得翻录及应用任何商业行为

2.舞弊的类别舞弊分类可以概括性包括:雇员的贪污盗用-雇员欺骗其雇主并盗取公司的资产的行为;管理当局舞弊-特指一种具有欺诈性的操纵行为;主要表现为操纵财务报表;投资圈套-通常指向无辜的投资者销售欺诈性的\无价值的投资产品;供货商舞弊-主要指供货商谋取客户利益的行为;顾客舞弊-指顾客不支付所购商品价款或骗取商