关于税务代理实务的易错题集合.docxVIP

关于税务代理实务的易错题集合

1、关于我国税务治理机构设置以下提法不正确的选项是()。

A.国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的B.省级以下国家税务局系统实行垂直领导C.国家税务总局是我国税务治理工作的职能机构D.国家税务局负责中心税、中心与地方共享税的征收治理工作

【您的答案】B

【正确答案】D

【答案解析】中心与地方共享税并不是全都由国税系统征收的。如个人所得税，是由国家税务局和地方税务局共同征收治理。

[多项选择题]

2、某企业因地震影响，导致大局部厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2022年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有（）。

A.企业提出延期缴纳税款的理由充分B.企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请C.省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准D.若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金E.若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳

【您的答案】AC

【正确答案】ABCD

【答案解析】纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月

[单项选择题]

1、以下税种中，由国家税务局负责征收的是（）。

A.城镇土地使用税B.各商业银行的营业税C.海洋石油企业所得税D.外籍个人的个人所得税

【您的答案】B

【正确答案】C

【答案解析】城镇土地使用税由地税负责征收；各商业银行总行的营业税由国税负责征收，但是地方商业银行的营业税由地税负责征收；外商投资企业和外国企业的所得税由国税负责征收，外籍个人的个人所得税由地税负责征收。

[单项选择题]2、甲因未按规定供应纳税担保，税务机关依法对其实行税收保全措施时，对于以下财产和用品不在保全措施范围之内（）。

A.甲的个人生活用品B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作力量，始终与甲共同生活，甲为其叔叔购置的电动轮椅C.甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D.甲接送小孩上学必需的小汽车

【您的答案】A

【正确答案】B

【答案解析】对于甲个人的生活必需用品不得实行保全措施，但个人生活用品未必都是生活必需用品，所以，选项A错误。个人及其所扶养家属维持生活必需品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，所以，选项CD错误。选项B属于其所扶养家属维持生活的必需品，不能实行保全措施。

[多项选择题]

3、纳税申报方式中，以下属于数据电文方式的是（）。

A．网络传输B．电话语音C．电子数据交换D．磁盘报送E．代理申报

【您的答案】ABCD

【正确答案】ABC

【答案解析】留意电话语音是电文申报方式中的一种。

[多项选择题]

4、纳税评估工作中，应当作为纳税评估的重点分析对象的是（）。

A.综合审核比照分析中发觉有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象B.重点税源户C.特别行业的企业D.税负变化E.长时间零税负和负税负申报

【您的答案】BCE

【正确答案】ABE

【答案解析】综合审核比照分析中发觉有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特别行业的重点企业、税负特别变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常治理和税务检查中发觉较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

[多项选择题]5、税务机关依法实行税收强制执行措施的前提是（）。

A.从事生产、经营的纳税人未根据规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳B.扣缴义务人未根据规定的期限解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，已经缴纳C.纳税担保人未根据规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳D.经县级以上税务局局长批准E.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关不予批准，到期时仍无力缴纳

【您的答案】ACD

【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B，税务机关责令限期缴纳，已经缴纳的，不涉及实行税收强制执行措施的问题。

[多项选择题]

6、纳税人不能根据税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特别状况是（）。

A.因不行抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款的C.因不行抗力，导致纳税人发生损失，正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后缺乏以缴纳