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电大会计综合模拟实训答案
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TOC\o1-5\h\z1、 借：银行存款 500
贷：库存现金 500
2、借：交易性金融资产一M公司股票〔本钱〕 150000
投资收益 120
贷：其他货币资金一存出投资款 150120
抵扣联单独装订3、 借：材料采购一甲材料 180000
抵扣联单独装订
应交税费一应交增值税一进项税额 30600
贷：银行存款 210600
4、 借：材料采购一乙材料 176000
应交税费一应交增值税一进项税额 29920
贷：应付账款一蚌埠物华贸易公司 205920
5、 借：材料采购一甲材料 664
一乙材料 266
应交税费一应交增值税一进项税额 70
贷：库存现金 1000
6、〔1〕借：原材料一甲材料 184000
贷：材料采购一甲材料 180664
材料本钱差异一甲材料 3336
〔2〕借：原材料一乙材料 172000
材料本钱差异一乙材料 4266
贷：材料采购一乙材料 176266
7、 借：其他应收款一刘明 2000
贷：银行存款 2000
8、 借：包装物一木箱 4000
应交税费一应交增值税一进项税额 680
贷：银行存款 4680
9、 借：在建工程一A设备安装工程 700509
应交税费一应交增值税一进项税额 118091
贷：银行存款 818600
10、 借：生产本钱一A产品一直接材料 92000
贷：原材料一甲材料 92000
11、 借：生产本钱一C产品一直接材料 180600
一B产品一直接材料 34400
贷：原材料一乙材料 215000
12、〔1〕借：应收账款一安徽东山化工厂 8190
贷：其他业务收入 7000
应交税费一应交增值税一销项税额 1190
〔2〕借：其他业务本钱 4600
贷：原材料一甲材料 4600
13、 〔1〕借：固定资产清理 25000
累计折旧 30000
贷：固定资产一非生产用固定资产 55000
〔2〕借：银行存款 35100
贷：固定资产清理 30000
应交税费一应交增值税一销项税额
5100
14、〔1〕
借：固定资产清理
1000
贷：银行存款
1000
⑵
借：固定资产清理
4000
贷：营业外收入
4000
15、借：
应交税费一未交增值税
25040
一应交城市维护建设税
1752.8
一应交教育费附加
751.2
应付职工薪酬一社会保险费
47572.8
一住房公积金
14960
其他应付款一社会保险费
16456
一住房公积金
14960
一个人所得税
1980
贷：银行存款
123472.80
16、〔1〕
借：在建工程一A设备安装工程
23400
贷：银行存款
23400
〔2〕
借：在建工程一A设备安装工程
2000
贷：原材料一丙材料
2000
17、借:
固定资产一二车间机器
725909
贷：在建工程一A设备安装工程
725909
18、〔1〕
借：库存现金
3020
贷：银行存款
3020
〔2〕
借：管理费用一市内交通费
3020
贷：库存现金
3020
19、借:
制造费用一二车间一其他
900 〔50X18〕
销售费用
3500 〔50X18+130X20〕
贷：包装物一木箱
4400 先进先出法
20、借：
生产本钱一A产品一燃料与动力
2000
-B产品一燃料与动力
1400
制造费用一一车间一水电费
500
—二车间一水电费
200
管理费用一水电费
900
贷：银行存款
5000
21、借：
管理费用一办公费
2000
贷：银行存款
2000
22、〔1〕
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
〔2〕
借：生产本钱?A产品一直接人工
2400
—B产品一直接人工
1200
—C产品一直接人工
1680
制造费用一一车间一职工薪酬
600
一二车间一职工薪酬
720
销售费用一职工薪酬
600
管理费用一职工薪酬
800
TOC\o1-5\h\z贷：应付职工薪酬一职工福利 8000
〔3〕借：应付职工薪酬一职工福利 8000
贷：库存现金 8000
23、 借：应付职工薪酬一工资 118454
贷：银行存款 118454
24、 〔1〕借：生产本钱一A产品一直接人工 47920
—B产品一直接人工 34758
—C产品一直接人工 23172
制造费用一一车间一职工薪酬 5930
一二车间一职工薪酬 6720
销售费用一职工薪酬 11090
管理费用一职工薪酬 23010
贷：应付职工薪酬一工资 152600
〔2〕借：应付职工薪酬一工资 34146
贷：其他应付款一社会保险费 16786
一住房公积金 15260
一个人所得税 2100
25、 借：生产本钱一
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