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上市公司经济责任审计管理办法

目录第一节第二节第三节第四节第五节第六节

总则

职责分工

审计程序

审计报告

工作纪律

附则

第一节总则

【制定依据】第一条为做好集团公司经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计质量，根据《企业内部控制基本规范》、《公司章程》等规定，制定本办法。

【合用范围】第二条集团公司对下属份子公司的负责人进行经济责任审计合用本办法，份子公司遵照执行。

【经济责任审计】第三条本办法所称经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求，对份子公司负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活

动。

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【负责人定义】第四条本办法所称负责人是指分公司经理、子公司董事长或者经理。

【授权条款】第五条集团公司审计部组织实施对下属份子公司进行经济责任审计。董事会下属审计委员会负责对审计部开展经济责任审计工作进行监督和指导。

【主要目的】第六条开展经济责任审计的主要目的是为适应集团公司监督工作需要，加强对份子公司负责人的责任监督，建立与完善分子公司负责人经济责任的审计认定制度，客观评价份子公司负责人任职期间的经营业绩与经济责任，为份子公司负责人的任用、考核和奖惩提供参考依据，促进份子公司加强和改善经营管理，保证资产安全和资本保值增值。

【内外结合】第七条在经济责任审计过程中，应当充分利用份子公司近期内部与外部审计成果，提高审计效率。利用份子公司内部与外部审计成果应当注意以下问题：

(1)在利用内部审计工作成果时，应当对子公司内部审计环境及内部审计制度的有效性进行适当评估，以合理确信内部审计结论的可靠性。

(2)在利用外部中介机构审计成果时，必须采用一定的审计程序进行适当的评估，以合理确信所引用的审计结论的真实性及有效性。

(3)在审计份子公司资产状况时，可以借鉴相关年度的清产核资专项审计工作成果。当审计结果与清产核资专项审计结论不一致时，应当遵循谨慎性原则追加适当的审计程序。

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(4)利用纪检监察工作成果时，对于已经办结的案件，可以在赋予必要审计关注的基础上直接利用纪检监察工作成果；对于正在办理的案件，应当注意与纪检监察部门相互沟通配合。

【独立审计】第八条审计部依法独立组织实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、妨碍、干涉，不得打击报复审计人员。

【保密义务】第九条审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。

【保障】第十条集团公司应当保证审计部履行经济责任审计职责所必需的人员和经费。

第二节职责分工

【实施原则】第十一条开展经济责任审计工作应当按照负责人管理权限和产权关系，依据“统一要求、分级负责、上审下”的原则进行。

【组织实施】第十二条审计部组织实施经济责任审计工作的，可以礼聘具有相应资质条件的社会中介机构配合审计或者抽调内部其他人员具体实施审计。

【审计部职责】第十三条审计部在经济责任审计工作中履行下列职责：

(1)根据国家有关法律法规，制定有关经济责任审计工作规章制度。

(2)负责份子公司负责人经济责任审计工作的组织实施。

(3)根据审计结果，出具审计报告。

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【项目组】第十四条审计部负责组建审计组，并指定项目组组长。审计组组长为审计项目的具体组织者，全面负责项目审计工作，应当具有审计、会计、经济等方面的专业知识和业务经验。

【项目组长职责】第十五条审计组长应当履行以下主要职责:

(1)负责组织协调审计工作的有关事宜。

(2)负责拟订工作计划。

(3)负责带领审计组正式进驻企业，并落实有关工作要求。

(4)在审计工作中，及时协调并解决有关重要事项和问题。

(5)负责组织访谈、与企业及企业负责人交换审计意见。

(6)负责拟订、修改经济责任审计报告。

(7)负责组织项目总结。

第三节审计程序

【工作启动】第十六条人力资源部根据工作安排和考核结果下达

的离任通知书。

审计部根据离任通知书确定需要进行经济责任的负责人名单，并下发审计通知书。

离任通知书、审计通知书分别送达被审计负责人和被审计单位。

【三个阶段】第十七条审计组具体实施的经济责任审计工作，可以分为准备、实施、报告三个工作阶段。

【准备阶段】第十八条准备阶段。主要工作包括：确认任务、业务培训、进驻企业、审前调查、采集资料、修改完善审计方案等。

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【确认任务】第十九条审计组在开始实施审计前，应当对需要承担的经济责任审计工作任务、审计对象、范围和要求等进行确