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记账实操-月末结转的会计处理分录

1、月末，计提固定资产折旧。

借；管理费用-折旧费

制造费用-折旧费

贷：累计折旧

引申：

计提折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

当月增加的折旧额，当月不计提；当月减少折旧额，当月照计提。

一般采用平均年限法：月折旧额=（原值-预计净残值）/（预计使用年限*12），预计净残值率为5%

2、月末，存货汇总本月发出材料。

借：生产成本—基本生产成本-布艺沙发

生产成本—基本生产成本-办公桌椅

生产成本—辅助生产成本-配电房

贷:原材料-木料

原材料-布料

原材料-泡沫

原材料-四