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预付账款-预付账款ppt课件目录CONTENCT预付账款基本概念与特点企业预付账款现状分析预付账款风险识别与评估预付账款内部控制体系建设预付账款外部监管政策解读预付账款风险防范与应对策略01预付账款基本概念与特点定义分类预付账款定义及分类预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。按照预付账款的性质和目的，可分为普通预付账款和具有融资性质的预付账款。商业信用供需关系营销策略在商品交易中，由于商业信用的存在，购货方往往需要在收到货物之前就支付货款，形成预付账款。当市场上某种商品供不应求时，购货方为了获得紧俏商品，往往需要提前支付货款。一些供应商为了促销或扩大市场份额，会采取预收款的方式销售商品，从而形成预付账款。预付账款形成原因01020304流动性强风险性收益性期限性预付账款特点分析预付账款通常不产生利息收入，因此其收益性相对较低。但是，如果企业能够合理利用预付账款进行投资或理财，也可以获得一定的收益。预付账款存在无法收回的风险。如果供应商出现经营问题或破产，企业可能面临预付账款无法收回的损失。预付账款属于企业的流动资产，具有较强的流动性。企业可以通过预付账款的收回或转让来迅速变现。预付账款的期限通常较短，一般在一年以内。企业需要密切关注预付账款的到期情况，及时进行处理。02企业预付账款现状分析反映企业预付给供应单位的款项总额，包括预付货款和预付工程款等。预付账款总额分析预付账款的组成，如原材料、在产品、产成品等，以及账龄结构，如1年以内、1-2年、2-3年等。预付账款结构企业预付账款规模及结构介绍企业预付账款的相关管理制度，如审批流程、风险控制、后续管理等。分析企业预付账款管理的信息化水平，包括使用的软件、系统以及数据共享程度等。企业预付账款管理现状信息化程度管理制度风险问题分析预付账款存在的风险，如供应商信用风险、市场风险、汇率风险等。挑战与对策探讨预付账款管理面临的挑战，如供应链协同、信息共享、风险控制等，并提出相应的对策和建议。存在问题与挑战03预付账款风险识别与评估风险识别方法通过财务报表分析、交易对手信用评估、合同条款审查等手段识别预付账款风险。风险识别流程确定风险识别目标、收集相关信息、运用风险识别方法进行风险辨识、记录并报告识别结果。风险识别方法及流程基于历史数据、行业经验和专家判断，构建预付账款风险评估模型，包括风险指标设定、权重分配和评分机制等。风险评估模型构建运用评估模型对预付账款进行定量评估，确定风险等级，为后续风险管理提供依据。风险评估模型应用风险评估模型构建与应用风险等级划分与应对措施风险等级划分根据预付账款风险评估结果，将风险划分为低风险、中风险和高风险三个等级，分别对应不同的管理措施。应对措施针对不同风险等级的预付账款，采取相应的风险管理措施，如加强合同条款约束、提高交易对手信用等级、建立风险预警机制等，以降低预付账款风险。04预付账款内部控制体系建设确保预付账款的真实、完整、准确和及时，防范和降低预付账款风险，保障企业资金安全。内部控制目标合法合规、权责明确、流程规范、信息透明。原则遵循内部控制目标设定与原则遵循实施策略建立供应商评估机制，对供应商进行信用评级和分类管理，确保与优质供应商建立长期合作关系。关键控制点二合同条款审核与签订关键控制点一供应商选择与评估关键控制点梳理及实施策略03实施策略建立严格的预付账款支付审批流程，确保审批流程规范、透明，防范支付风险。01实施策略加强合同条款审核，明确预付账款金额、期限、违约责任等关键条款，确保合同条款合理、明确。02关键控制点三预付账款支付与审批关键控制点梳理及实施策略关键控制点四预付账款跟踪与对账实施策略建立预付账款跟踪机制，定期与供应商进行对账，确保预付账款的真实、完整和准确。关键控制点梳理及实施策略VS建立预付账款内部控制监督检查机制，定期对预付账款内部控制体系进行评估和审计，确保内部控制体系的有效运行。持续改进针对监督检查中发现的问题和不足，及时进行整改和改进，不断完善预付账款内部控制体系，提高预付账款管理水平。监督检查机制监督检查机制完善与持续改进05预付账款外部监管政策解读