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2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷

附答案

单选题（共40题）

1、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】D

2、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是

（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】D

3、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产

权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购

进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，

该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易

办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加

中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】A

4、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一

批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当

月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】C

5、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】A

6、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收

入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；

应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万

元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

7、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银

首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格

确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进

项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】D

8、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放

污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据

显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度

为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的

污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】B

9、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

【答案】D

10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

11、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申

B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C.税法的规范作用不包括教育作用

D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用

【答案】C

12、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确

的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款