榆林炼油厂关于开展2016年单装置模拟利润测算工作的实施方案资料.docx

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榆林炼油厂单装置内部模拟利润测算实施方案

根据炼化公司要求，为进一步优化企业经营管理水平,提高经济效益,谋求企业在当今激烈的市场竞争中生存、发展和壮大，结合我厂经营管理实际以及我厂过程控制和精细化管理工

作内容，特制订我厂单装置内部模拟测算实施方案。

一、指导理论

内部模拟利润理论，就是在市场经济条件下，企业通过建立内部市场运作机制，以内部市场价格为基础构建企业模拟内部收入、成本、费用和利润核算的一种企业经营管理模式，它通过内部模拟利润与实际利润的技术对接，优化企业经营管理，提高经济效益，实现企业由粗放经营管理模式向集约、精

细化管理模式转变。

二、组织机构

为确保我厂单装置内部模拟利润测算工作顺利推进、取得

实效，特成立工作领导小组：

组长：王斌宣

副组长：崔彦军、张海涛、周玉和

成员：乔治才、李宏、张建虎、高云、乔代军、慕东红

工作领导小组办公室设在财务资产部，崔彦军经理任办公

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室主任。

主要职责：

1、由财务资产部负责组织测算工作，同时负责成本费用的

日常核算和业务指导，并最终审核测算结果的有效性和合理性。

2、由生产计划部负责报送年度生产计划及月度实际生产完

成情况报表。

3、由各测算车间负责编制本车间单装置模拟利润测算表，

并报送财务资产部审核。

4、由企业管理部负责对测算工作执行过程进行全程监督。

三、测算范围

1、基本生产车间：联合一车间、联合二车间、联合三车

间、联合四车间。

2、辅助生产车间：维修车间、化验中心

四、测算内容

内部模拟利润理论的核心是通过虚拟内部收入，建立内部计划价格体系，模拟成本和费用，模拟内部利润，以此为考核基础，强化企业管理，提高企业赢利水平。结合我厂过程控制和精细化管理工作内容，在此次测算工作中，我们力求把过程控制渗透融入到测算工作各个环节，强调以“精”为目标，以

“细”为手段，实现全过程控制和精细化管理目标。

我厂单装置内部模拟利润测算工作主要包括以下内容：

1、内部收入。主要依据各车间单装置产出成品或半成品

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产量和相应的内部价格，合理测算各车间单装置产出成品或半

成品的收入。

2、成本费用。包括：

（1）原油加工成本。

（2）外调石脑油成本，其中包括石脑油成本及运费成本。

（3）内部油品调入成本，即各个车间装置内部调入半成

品成本。

（4）炼油生产费用，即对各个车间发生的直接材料、燃

料、直接人工费、其他直接支出和制造费用等。

（5）公用介质费用，即对各个车间消耗的蒸汽、循环水、

除盐水、动力风等公用介质费用。

3、内部利润

在合理测算各测算车间内部收入和归集各测算车间成

本费用的基础上，确定各测算车间内部利润。

五、测算工作实施步骤

结我厂开展单装置内部模拟利润测算工作按步骤、分阶段

完成。主要分为三个阶段：

第一阶段：全年预算下达阶段

1、生产计划部按照炼化公司生产计划合理制定我厂年度

生产计划及装置流程图，报送财务资产部。

2、财务资产部编制年度单装置模拟利润测算表。具体包

括以下内容：

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（1）根据我厂年度生产计划和装置流程图，确定各测算车间单装置成品或半成品的类别及产量，根据我厂半成品及原油内部价格，合理确定各测算车间单装置内部收入年度指标。同时，根据装置流程图依次确定原油加工成本、外购石脑油成本以及内部油品调入成本年度指标（详见榆林炼油厂联合x车间

2016年度单装置模拟利润测算表）。

（2）根据我厂年度成本预算分解汇总表，确定各测算车间单装置生产费用年度指标（详见联合x车间生产费用报表、单

装置成本费用系数分摊说明）。

（3）根据2015年各测算车间公用介质实际消耗，确定各测算车间单装置公用介质费用总额（详见联合x车间公用介质

核算表、单装置成本费用系数分摊说明）。

（4）根据内部收入和成本费用年度指标，确定内部利润年度指标，编制各测算车间年度单装置内部模拟利润测算汇总表

（详见榆林炼油厂2016年度单装置模拟利润测算表）。

3、报送领导小组进一步审核确认，同时下发至各个测算车

间。

第二阶段：全面实施阶段

1、财务资产部每月根据各个测算车间实际发生的生产费用，编制生产费用明细表，并于每次月3日下发至各个测算车

间。

2、测算车间编制单装置内部模拟利润测算月度报表。具

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体实施步骤为：

（1）测算车间需设测算员，负责建立本车间单装置内部收入明细账、成本费用明细账、公用介质消耗台账等，为编制单装置内部模拟测算月度报表提供准确合理的测算依据，确保测

算工作顺利进行。

（2）编制本车间单装置模拟利润测算月度表并及时上报财

务资产部审核。

3、生产计划部根据每月生产完成情况，编制生产月

3、生产计划部根据每月生产完成情况，编制生产月报表并

及时报送财务资产部作为最终测算审核的