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四、审计实施方案

（一）项目前期决策方面审计

项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件

是否完整、合规。

项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段

的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目

投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最

后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。

对可研报告的合规性审查,重点审查有无项目建议书、有无可行性研究

报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是

否满足需要等。

对可研报告的合理性审查,重点审查可研报告内容和深度是否满足项

目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书

的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案

和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。

项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的

各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。

审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查

明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。

（二）项目设计方面审计

审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。

通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向

等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件,是否符合项目

建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求;设计取费是否合规，

是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准,有无高套收费级别、类别的

现象；是否存在边设计、边施工问题。

计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超

标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规

范要求；通过与已完类似工程指标进行对比，审计调查勘察设计单位提交的

成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问

题;

审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由

是否充分合理，以及工程变更的真实性；

审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费

用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。

（三）项目成本合约方面审计

审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履

行、变更等情况。

审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合

同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，合同的审批、签订、实施等

程序是否规范并落实到位；

查阅招投标文件，审查合同双方的法人资格文件，结合合同文本,判断

合同双方主体资格是否合法；

审查合同内容和主要条款是否按招标文件与投标文件的实质性内容、

有关承诺签订。合同是否采用范本合同，审查合同中对合同的标的、双方责

任义务、进度款支付、工程结算及调整方式、违约责任等方面的约定是否明

确和完整；重点审计专用条款的相关约定，与招投标文件、会议纪要等要约、

承诺文件内容进行对比，通过对合同履约情况的现场调查核实，判断合同内

容及条款是否有不合法、不真实、不完整问题；

与项目招标、投标文件对比，审核工程建设合同与招标项目是否一致，

有无中标或签订合同后，将工程转包或违法分包的问题；有无中标金额与实

际签订合同不相符，将部分工程违规发包给非中标单位的问题；将主合同与

分包合同进行对比，从合同工作内容、发（承）包方式、合同价格等方面进

行审计分析，结合财务收支中各项合同的付款情况综合判断是否存在转包

和违法分包工程问题；

根据实际施工情况，审查合同实施过程中是否严格按合同执行,有无未

按签订的合同条款严格履约，导致项目施工缓慢、工程质量不达标，造成损

失浪费或资金流失的问题；查看工程索赔资料和财务支付明细，审查合同索

赔、纠纷处置是否得当、索赔金额的确定是否合理，工程款的支付是否按合

同执行；是否存在超进度拨付工程款；是否存在重付、超付规划设计费、监

理费等费用。

加强对工程合同变更的审核，通过查看工程结算资料，根据国家法律法

规、武汉市工程结算管理办法及地产集团内部控制制度、工程合同相关