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- 2024-04-03 发布于广东
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资产负债表编制实例
资产负债表编制实例
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,所得税税率为
25%。该公司2010年1月1日科目余额表如下表1：
表1科目余额表
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
库存现金
800
短期借款
120000
银行存款
561720
应付票据
80000
交易性金融资产
6000
应付账款
381520
应收票据
98400
其他应付款
20000
应收账款
120000
应付职工薪酬
44000
资产负债表编制实例
资产负债表编制实例
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坏账准备
-360
应交税费（不含增值税）
14640
预付账款*
80000
应付利息
400
其他应收款
2000
长期借款
640000
材料釆购
90000
其中：一年内到期的长期负债
400000
原材料
220000
股本
包装物
15220
盈余公积
40000
周转材料
20000
未分配利润
20000
库存商品
672000
材料成本差异
14780
长期股权投资
100000
固定资产
600000
累计折旧
-160000
在建工程
600000
无形资产
240000
长期待摊费用
80000
合计
合计
*含年初未摊的印花税和车间固定资产修理费
华联使用股份有限公司2010年发生如下经济业务：
1、购入原材料一批，用银行存款支付款项共计70200元，其中进项税10200元,款已通过银行支付，材料未到。
2、 收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40000元。
3、 有购入原材料一批，用银行存款支付材料货款39920元，支付增值税6786.40元，原材料验收入库的计划成本为400000元。
4、 收到验材料一批，实际成本40000元，计划成本38000元，材料已验收入库,货款已于上月支付。
5、 对外销售商品一批，应收取的款项140400元，其中含增值税20400元。该商品实际成本72000元，商品已发出，但款项尚未收到。
6、 公司账面成本为6000元的短期股票投资全部出售，收到款项6600元存入银行。
7、 公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项40400元，其中增值税5812元。设备已投入使用。
资产负债表编制实例
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8、 用银行存款支付购入的工程物资款51283元，支付的增值税税款8717元。物
资己入库。
9、 分配应付工程人员工资80000元及福利费11200元。
10、 其他应交款40000元应计入在建工程。
11、 工程完工交付使用，固定资产价值为560000元。
12、 计算未完工程应负担的长期借款利息60000元。利息尚未付现。
13、 基本生产车间报废一台设备，原价80000元，已计提累计折旧72000元。
清理费用200元。残值收入320元，均通过银行存款收支。清理工作已经完毕。
14、 为购建固定资产从银行借入3年期借款160000元，借款已存入银行。
15、 销售商品一批.价款280000元，应交增值税47600元。该商品的实际成本为168000元.款项已存入银行。
16、 公司将一张到期的无息银行承兑汇票（不含增值税）80000元到银行办理转账并存人银行。
17、公司长期股权投资釆用成本法核算。收到现金股利12000元存入银行并确
认为投资收益。该公司与接受投资方的所得税税率均为25%，
18、出售一台设备，收到价款120000元，设备原价160000元.已折旧60000元。
19、用银行存款100000元归还短期借款的本金。
20、用银行存款归还短期借款的利息5000元。
21、从银行提现金200000元。
22、用现金200000无支付经营人员工资120000元，支付工程人员工资80000
丿元。
23、分配经营人员工资120000元，其中生产经营人员工资110000元，车间管
理人员工资4000元.行政管理人员工资6000元。（注：工程人员工资分配已通
过第9笔业务处理完毕）
24、提取经营人员福利费用16800元，其中生产经营人员15400元.车间管理人员560元，行政管理人员840元。（注：工程人员福利费分配已通过第9笔业务处理完毕）
25、计提短期借款利息4600元。
26、 计提长期借款利息（计入损益）4000元。
27、 生产车间生产产品领用原材料计划成本280000元。
28、 生产车间生产产品领用低值易耗品计划成本20000元釆用一次摊销法。
29、 结转上述领用原材料和领用低值易耗品的材料成本差异。材料成本差异率为5%。
30、 摊销无形资产24000元；摊销印花税40
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