朗特智能：2023年年度审计报告.docxVIP

深圳朗特智能控制股份有限公司

二〇二三年度审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目录

审计报告

1-5

合并及公司资产负债表

1-2

合并及公司利润表

3

合并及公司现金流量表

4

合并及公司股东权益变动表

5-8

财务报表附注

9-88

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审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号

赛特广场5层邮编100004

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传真+861085665120

致同审字（2024）第441A003435号

深圳朗特智能控制股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了深圳朗特智能控制股份有限公司（以下简称朗特智能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗特智能公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗特智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、25及附注五、35。1、事项描述

2023年度朗特智能公司确认的主营业务收入为10.13亿元，公司收入主要来源于智能家居及家电、储能、汽车电子和新型消费电子智能控制器及其智能产品。

因为收入是朗特智能公司的关键绩效指标之一，且2023年度境外销售占主营业务收入比为42.62%，考虑到销售收入对公司财务报表存在重大影响，可能存在管理层

为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将产品销售收入的发生和完整性作为关键审计事项。

2、审计应对

针对该事项，执行了以下程序：

了解并评价管理层与收入确认有关的内部控制的设计和执行有效性，并对控制的运行有效性进行了测试；

抽查重要客户销售合同，检查关键合同条款是否完整、约定是否清晰，识别与商品控制权转移时点相关的合同条款，分析公司产品销售收入确认时点的会计政策是否正确；

从销售收入记录中选取样本执行细节测试，核对销售合同、销售发票、出库单、签收单、出口报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合朗特智能公司收入确认的会计政策；

针对境外收入，我们将外销销售额与生产企业出口货物免、抵、退税申报相关资料核对，通过纳税情况核查公司收入的真实性；登录国家外汇管理局平台核查销售收汇数据，核查境外销售收款的真实性。同时根据报关单号查询货物实际放行日期确认商品控制权转移时点的准确性；

我们对临近期末及期后发生的销售执行了截止测试，将临近期末及期后发生的大额交易或异常交易与原始凭证核对；

根据客户交易的特点和性质，我们按照事务所相关规定使用样本计算器抽查样本执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额；

对临近期末收入大幅增长的客户执行背景调查、实地走访或视频访谈程序，验证销售业务的真实性；

对销售回款及期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。

（二）应收账款预期信用损失的计量

相关信息披露详见财务报表附注三、11、（6）及附注五、4。1、事项描述

截至2023年12月31日，朗特智能公司合并财务报表中应收账款期末余额为4.41

亿元，坏账准备期末余额为0.21亿元。

由于公司运用预期信用损失模型确定应收账款坏账准备金额具有复杂性，该模型

采用的多项指标如前瞻性系数、历史损失率等均涉及管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量作为关键审计事项。

2、审计应对

针对该事项，执行了以下程序：

了解及评价管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性，包括有关识别减值客观证据和计算坏账准备的控制；

获取管理层估计其预期信用损失率的过程，检查其会计估计是否合理，对历史损失率的前瞻性调整是否合理，是否符合新金融工具准则的相关规定；

对采用减值矩阵确定其信用损失的应收账款，评价不同信用风险特征组合划分的恰当性以及不同信用