2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案) .pdf

2023年-2024年税务稽查业务基础理

论考试题库（含答案）

一、单选题

1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

参考答案：C

解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装

物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不

征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类

产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均

应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在

收取时应并入销售额中计征消费税。

2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契

税

B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共

有的，免征契税

参考答案：D

解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、

土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、

土地权属的，免征契税；选项

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契

税；选项

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔

业生产的，免征契税。

3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。

A、一

B、两

C、三

D、四

参考答案：A

解析：《国家税务总局关于印发税收执法考评与过错责任追究暂行办

法的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少

实施一次。

4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际

影响的，人民法院（）。

A、作出确认违法判决

B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为

C、作出撤销判决

D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为

参考答案：B

解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原

告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。

5.税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽

车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销

项税额的是（）。

A、收取的小轿车改装费

B、因代办保险收取的保险费

C、因代办牌照收取的车辆牌照费

D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

参考答案：A

解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续

费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延

期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其

他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买

方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、

车辆牌照费。

6.2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家庭成员名义，先后

注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份，以200

元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法

获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是（）

A、非法出售发票罪

B、非法购买发票罪

C、出售伪造发票罪

D、出售抵扣税款发票罪

参考答案：D

解析：（1）选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行

为入罪的，只有增值税专用发票，本项应予排除；（2）选项C：本案

所涉及发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；

（3）选项D；本案所涉及发票是“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，

本项应予排除。

7.下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()

A、应付股东的现金股利

B、应收取的包装物的租金

C、应付外购工程物资款

D、收取的包装物押金

参考答案：D

解析：选项A计入应付股利;选项B计入其他应收款;选项C计入应付

账款;选项D计入其他应付款。

8.某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，

取得仓库不含税租金收入500万元，实际发生广告费400万元，业务

宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和

业务宣传费准予扣除（）万元。

A、450

B、500

C、600

D、650

参考答