X煤业企业财务科各项管理制度汇编.docx

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时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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第

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财务科各项管理管控管控制度

安林煤业

目录

TOC\o1-3\u一、内部牵制制度 3

二、货币资金管理管控管控制度 4

三、成本费用管理管控管控制度 7

四、内部稽核制度 11

五、资产管理管控管控制度 16

六、费用报销制度 35

七、专项资金管理管控管控制度 38

八、财务科各岗位职责 40

九、会计电算化管理管控管控办法 43

十、债权债务管理管控管控办法 44

十一、在建工程管理管控管控办法 47

十二、授权审批制度 50

十三、财务报告管理管控管控办法 54

十四、财务预算管理管控管控制度 59

十五、成本核算制度 66

十六、会计档案管理管控管控制度 70

十七、财产清查制度 75

一、内部牵制制度

为了防止舞弊，强化制约，保护企业财产的安全，根据《会计基础工作规范》要求，结合公司实际，制定本制度。

内部牵制制度就是钱、账分管制度，是内部控制制度的重要组成部分。内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须有两人或者两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。

第三条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离。

第四条（一）、公司财务科负责办理公司的会计事务，财务科设会计机构负责人一名，会计两名，出纳员一名。

会计负责进行公司的固定资产核算、材料核算、成本核算、工资发放、电算化管理管控管控、销售核算、在建工程及档案管理管控管控、往来账核算、合同合约合约管理管控管控、税管管理管控管控。

出纳员负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章，但签发支票所使用的印章由出纳员和会计分管。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。

（二）、其他方面的内部牵制：①物资采购、验收、记账要分设人员，不得由一人兼办。②销售、发货、计量、记账要分设人员，不得由一人兼办。③工资计算、发放、记账要分设人员，不得由一人兼办。④其他涉及钱、账、物的事项都要分设人员，不得由一人兼办。

本制度未尽事宜，参照《会计基础工作规范》和上级主管部门要求。

附则

1、本办法自下发之日起执行。

2、本办法由财务科负责解释及组织修订。

二、货币资金管理管控管控制度

为加强货币资金管理管控管控和对经济活动的监督，提高资金使用效益，防止国有资产流失，确保货币资金有相关相关计划地合理使用，依据国家有关规定,结合本公司实际情况，制定本制度。

第一章现金管理管控管控

第一条认真执行《现金管理管控管控制度》，按规定设置“现金日记账”，所发生的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据收付凭证，按业务发生的顺序，逐笔登记“现金日记账”。现金日记账的收入和支出金额，应根据审核无误后的收付凭证登记。“现金日记账”必须做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金，每日终了，应计算全天的现金收入合计数，现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。

第二条以现金形式收到的各类收入，各单位应及时送交公司财务部门，并由财务部门存入单位的银行账户内，不得坐支现金。

第三条考虑到单位生产规模及安全生产等因素，库存现金严格按公司核定的库存限额（壹仟元），不得突破核定限额，超限额现金应及时上交。

必须在规定的现金支付范围内使用现金。设备购置、材料采购、工程结算等一律使用转账结算。若生产急需、市场紧缺或购买地点不固定等原因必须使用现金的需经有关的领导审批后方可支付现金。

出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据，否则不能收付。

职工因公出差预借现金，须经单位领导核定出差的时间、地点、路线等，审批借支金额，财务方可付款，借款人员应在返回单位后及时办理报销手续，任何人不得长期拖欠借款。

出纳员对已办理收支业务的原始凭证及记账凭证要分别加盖收讫或付讫戳记，并及时登记日记账，做到日清月结。

大额现金的支出，按公司规定的支付办法实行联签。

保险柜的钥匙和密码分别由出纳员与会计分开保管，不得由出纳员一人保管。

第二章银行存款管理管控管控

第一条单位按规定设立基本存款账户，不准多头设户。

第二条严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》，不得签发各种空白支票、汇票或交由他人自填。

第三条