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财政局国库管理制度改革方案

为进一步深化我市财政管理体制改革，规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金使用效益，建立现代化财政国库管理制度，根据《财政部、中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔20*〕24号）、《浙江省人民政府办公厅转发省财政厅等部门关于浙江省财政国库管理制度改革方案的通知》（浙政办发〔20*〕71号）及《*市市级财政国库管理改革试点方案》精神，结合我市实际，特制定本方案。

一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

我市财政国库管理制度改革的指导思想是：按照建立社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市非税收入收缴和财政国库资金拨付管理工作，建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政的宏观调控作用。

根据上述指导思想，我市财政国库管理制度改革遵循以下基本原则：

（一）“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，预算单位资金使用权限不变，预算单位财务管理权限不变，预算单位会计核算权限不变。

（二）明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

（三）统筹规划，分步实施。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推进改革，不断扩大改革的范围和内容，逐步实现改革目标。

（四）强化监督，提高效率。增强财政收支活动的透明度，将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节，使预算单位的用款更加及时便利。

二、财政国库管理制度改革的主要内容

我市财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系

国库单一账户体系是由财政部门开设的，以国库单一账户为核心，全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能是：

1．财政部门在人民银行开设国库单一账户，即国库存款账户。该账户用于记录、核算和反映纳入财政预算管理的财政收入和支出活动，并与财政和预算单位的零余额账户进行资金清算。

2．财政部门在代理银行开设财政零余额账户，该账户用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的资金活动，并与相关账户进行资金清算。

3．财政部门在代理银行开设预算外资金专户，该专户用于记录、核算和反映财政专户管理的预算外资金的收缴和拨付活动，并与财政和预算单位的零余额账户或预算外资金支付专户进行资金清算或结算。

4．财政部门在代理银行为预算单位开设一个预算单位零余额账户。该账户用于记录、核算和反映实行授权支付方式的资金活动，并与相关账户进行资金清算。

5．财政部门在代理银行开设预算外资金支付专户。该账户为过渡性账户，用于记录、核算和反映预算外资金专户拨入资金和预算单位支出活动，并与财政和预算单位零余额账户进行清算。

6．财政部门在代理银行开设的其他自筹资金账户。该账户用于记录、核算和反映已实行资金管理方式改革的一级预算单位来源于财政补助外的各项收支活动，并与财政和预算单位的零余额账户进行资金清算。

7．财政部门经上级财政部门和市政府批准或授权在商业银行开设特设专户。该专户用于记录、核算和反映经批准的特殊专项资金的收支活动。

上述账户和专户要与财政部门及其收付执行机构、人民银行、预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账户记录。

在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户体系核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在代理银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。

（二）建立分月用款计划制度

分月用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算（预算执行控制数），按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。

预算单位应于每月中旬前将次月的用款计划报财政部门，经批准后执行。基层预算单位分月用款计划需逐级上报，由一级预算单位审核后报财政部门审批。

（三）规范收入收缴程序

为适应财政国库管理制度改革的需要，将财政收入分为税收收入和非税收入。对税收收入收缴（含税务部门代征的各项非税收入）维持现行缴拨方式不变。对非税务部门征收的非