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业务能力升级测试练习题(税务稽查)
一、单项选择题(本题共20小题。)
1.适用增值税期末留抵税额退税政策的纳税人,在计算进项构成比例时,不
得计入分子的是:
A.增值税专用发票注明的增值税额
B.农产品收购发票注明的增值税额
C.海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额
D.解缴税款完税凭证注明的增值税额
2.自2019年6月1日起,符合条件的部分先进制造业纳税人,可以向主管税
务机关申请退还增量留抵税额,这里所称的“先进制造业”是指:
A.仪器仪表制造业
B.航空航天制造业
C.通用设备制造业
D.电气机械制造业
3.2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,免征增值
税的月销售额标准是:
A.2万元
B.3万元
C.10万元
D.30万元
4.境内机构和个人对外支付下列外汇资金,需办理和提交《服务贸易等项目
对外支付税务备案表》的情形是:
A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用
1
B.境外机构从境内获得的包括运输、旅游、通信等服务贸易收入
C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
5.2019年某资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为的
税务处理,下列说法正确的是:
A.暂不缴纳增值税
B.按照3%的简易计税办法缴纳增值税
C.实际税负超过3%的部分即征即退
D.实际税负超过3%的部分先征后退
6.某啤酒厂与客户签订书面合同赊销一批啤酒,合同约定了收款日期。根据
消费税政策规定,该厂消费税纳税义务发生时间是:
A.啤酒厂发出啤酒的当天
B.购买方收到啤酒的当天
C.办妥银行托收手续的当天
D.合同约定的收款日期当天
7.Q软件生产企业为居民企业,2019年实际发生工资支出100万元(包括实
习生工资5万元),职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元),职工
培训费8万元并单独核算,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,该企
业计算2019年度应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为:
A.1万元
B.0
C.4万元
D.3万元
2
8.2020年2月,Q企业通过下列单位捐赠用于医院应对新冠疫情的现金不得
在计算应纳税所得额时全额扣除的是:
A.乙省人民政府
B.丙市人民政府
C.丁县人民政府
D.戊乡人民政府
9.中国居民林某转让限售股取得收入40000元,不能提供完整真实的限售股
原值凭证,林某应缴纳的个人所得税为:
A.8000元
B.6800元
C.6000元
D.5800元
10.某市房地产开发公司整体出售其新建的商品房,取得不含税收入20000
万元,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没
有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目转让的有关税金为200万元。该
商品房项目应缴纳土地增值税为:
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.2060万元
1.检查人员对Q企业印花税进行检查,下列为Q企业对其所签订合同的印
花税处理,其中正确的是:
A.技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据计算印
花税
3
B.货物运输合同,以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据计算印花
税
C.财产租赁合同,以收取的租金金额为计税依据计算印花税
D.财产保险合同,以所保财产金额为计税依据计算印花税
12.检查人员对某企业环境保护税进行检查,关于应税污染物的计税依据确
定,下列说法错误的是:
A.应税大气
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