记账实操-冲去年的其他应付款的会计分录.docx

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记账实操-冲去年的其他应付款的会计分录

怎么做?

答:去年会计分录做错了,今年做一个红票冲了,再做正确的分录重新入账.

当其他应付款冲销时:

借:其他应付款

贷:现金/银行存款

如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用,那么费用会减少,其他应付款也减少

做会计分录:

借:其他应付款

贷:销售费用/管理费用

调整时可按原错误分录逐笔红字冲回,也可做一笔借其他应付款,贷成本费用科目.

一笔调整时,需注意将业务过程及对应凭证写清便于查阅.

其他应付款的核算范围是怎样的?

答:通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项;

如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;

应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.

而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在应付账款和应付票据科目中核算.