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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1嘉实医药科技有限公司简介1
2嘉实医药科技有限公司期间费用预算管理与控制现状1
2.1期间费用预算管理组织架构1
2.2期间费用预算编制现状2
2.3期间费用预算管理执行现状2
2.4期间费用预算考核现状2
3嘉实医药科技有限公司期间费用预算管理与控制存在的问题3
3.1预算管理机构职责定位不明确3
3.2预算编制方法单一不合理3
3.3预算执行落实不到位4
3.4预算考核管控不全面4
4嘉实医药科技有限公司期间费用预算管理与控制优化设计4
4.1建立健全的预算管理体系4
4.2优化预算编制方法，与公司战略方向一致5
4.3严格授权审批，加强预算分析6
4.4完善预算考核制度，考核结果公正合理7
5总结8
参考资料9
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嘉实医药科技有限公司期间费用预算管理与控制
优化设计
1嘉实医药科技有限公司简介
嘉实医药科技有限公司成立于2011年12月15日，位于长沙高新技术开
发区，是国家高新技术企业、国家知识产权优势企业；由一支具备雄厚技术背
景的专业管理团队和技术团队组成，绝大部分技术骨干具有多年的欧美药品开
发和注册申报经验。
公司专注于化学药和中成药得临床前研究和开发，以研发“让生命更有品
质”的系列药品为使命。公司还拥有独栋的研发楼，以及采用网络可视化色谱
数据系统（WatersEmpower3.0与AgilentOpenlabCDS2.X）,完全符合NMPA
审计追踪及分级授权要求的药物分析实验室。
2嘉实医药科技有限公司期间费用预算管理与控制现状
预算可以合理分配企业的各项资源，推进企业实现经营战略目标，下面我
将从嘉实医药科技有限公司的预算管理组织架构、预算编制、预算执行以及预
算考核这几个方面来分析企业预算现状。
2.1期间费用预算管理组织架构
嘉实医药科技有限公司预算管理组织体系比较简单，如图1所示，由总经
理办公室集中企业的决策权，预算命令下达后由财会部门进行预算编制开展工
作，财会部门再和其他各部门对接预算的相关工作，提供上一年度各部门实际
发生费用，预算编制草案完成后再由财会部门进行审核。
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预算决策机构总经理办公室
预算管理机构财会部门
预算执行机构其他部门
图1嘉实医药科技有限公司预算管理组织体系图
2.2期间费用预算编制现状
企业在实际预算编制过程中，采用增量预算法编制期间费用预算，但根据
企业经营状况来看，企业以上一年度的成本费用水平作为依据并不合理，如差
旅费、办公费这类经常性支出会出现预算不足以及租赁费超支等情况。企业只
采用增量预算法进行预算编制时不加分析便接受之前的成本项目和数额，而其
中的预算编制人员凭借自己主观臆断就对成本项目进行预算编制，使不合理的
费用不断增加，导致企业在预算编制中不受控制，支出合理化得不到实现，最
后造成预算浪费。
2.3期间费用预算管理执行现状
企业将预算管理的业务工作大部分划分在财会部门上，由财会部门独揽预
算大权，并且由于沟通不利，业务部门普遍认为预算就是压缩费用，出现业务
与财务脱节，使得预算执行相对困难。除此之外，企业员工对预算的认知还不
够广泛，经理等管理层不重视预算工作，企业编制的
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