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2023年税务师之税法一通关试题库（有答案）

单选题（共30题）

1、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额

（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

0

27.59

38.56

75.36

【答案】A

2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

47.16

48.02

52.54

41.23

【答案】B

3、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

96.8

101.24

114.4

【答案】B

27、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15虬该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

60.63

72.63

72.9

36.37

【答案】D

28、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公可迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万7L?

2.75

3

6.5

6.75

【答案】B

29、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

6%

8%

10%

5%

【答案】c

30、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。

B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

0

1500

3375

7500

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的境外包装材料费用

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

E.购货佣金

【答案】CD

2、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（ ）。

A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的

B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的

C.税法属于经济法律部门

D.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致

E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证

【答案】ABD

3、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

【答案】BD

4、根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量

D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】ABD

5、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。

A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费

B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算

C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的