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?税务师之涉税服务实务题库检测试卷A卷附答案
单选题(共60题)
1、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票
【答案】C
2、下列选项中,符合印花税政策规定的是()。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B.已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票
C.应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D.在签订时无法确定金额的应税凭证,只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】B
3、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元
C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元
【答案】C
4、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】A
5、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征40%资源税
【答案】C
6、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
【答案】B
7、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元。
A.10
B.130
C.220
D.310
【答案】D
8、下列涉税处理不正确的是()。
A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”
B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
【答案】B
9、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是()。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业
【答案】A
10、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制(),报送主管财税机关。
A.留存利润表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表
【答案】C
11、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法
【答案】C
12、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。
A.其他收益
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.递延收益
【答案】A
13、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。
A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.午餐补助
【答案】D
14、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()。
A.销售代销货物
B.将自产的茶叶用于招待客户
C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D.将委托加工收回的货物对外捐赠
【答案】C
15、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。
A.借:应交税费——简易计税1922.33贷:银行存款1922.33
B.借:应交税费——预交增值税1922.33贷:银行存款1922.33
C.借:应交税费——预交增值税3142.86贷:银行存
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道路桥梁工程师持证人
职业建造师,造价工程师、安全工程师、工程概预算精通,从事相关工作10余年,实际与理论结合。
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