商业银行低风险国际贸易融资风险.pdf

因素而忽视对业务的审核，造成一定的风险隐患。本文从低风险国

际贸易融资业务的典型违规案例出发，对其存在的风险点进行分析，

并对商业银行办理此类业务提出针对性建议。

关键词：低风险；国际贸易；融资业务；商业银行

一、商业银行低风险国际贸易融资业务

低风险授信业务是指提供足值存单、全额保证金、国债或其他现

金等价值质押担保的授信业务。低风险国际贸易融资业务主要包括：

全额保证金或大额存单质押办理的内保外贷、外币流动资金贷款等

业务。之所以称之为“低风险”，是因为该类授信业务不占用风险

敞口。商业银行受规模限制和考核政策因素影响，鼓励企业办理低

风险授信业务，但容易因“无敞口”的表象而忽视对业务的审核，

在客户准入、授信审批、贷后管理过程中忽视贸易背景的审核、资

金来源的审查以及贷后资金用途的追踪，造成各种市场乱象，给银

行带来信用风险和合规风险。

二、低风险国际贸易融资业务的典型违规案例

（一）违规办理准全额存单质押授信业务，存在风险敞口。如，

2016年6～9月，某商业银行N分行以全额人民币单位大额存单

或个人存单质押，通过远期售汇交易锁定贷款到期日客户购汇汇率，

12家企

业办理3年期美元流动资金贷款业务26笔，金额合计6124.93万

美元。在上述业务中，质押存单的金额未能全额覆盖贷款本息，存

在利息前置，利息前置部分也未占用企业在分行的敞口授信额度，

分行仍按低风险授信审批流程办理该类业务。按照锁定的远期购汇

汇率测算，上述26笔业务的质押存单金额较贷款本息存在敞口达

4266.32万元人民币。（二）越权办理理财质押低风险业务，且质

押率超限。如，2017年3月，某商业银行N分行为存量低风险客

户某造船公司展期续作2笔低风险涉外融资性保函业务，金额合计

1590万欧元。分行在办理展期时，将原保函项下全额保证金质押

替换为1.21亿元人民币结构性理财产品质押（质押率达95%以上），

未按照一般风险业务审批流程执行，其实质为以理财质押办理低风

险授信业务，违反了该行授信制度的相关规定。同时，理财质押率

远高于行内“授信币种和理财产品币种不一致时，质押率不高于

85%”的要求。后期由于欧元对人民币汇率上涨，导致理财质押率

持续上升，质押率达100.9%，质押价值已低于授信业务金额。（三）

低风险外币流动资金贷款业务办理不规范。如，某商业银行F分行

为贸易型企业办理3年期低风险美元流动资金贷款，用于偿还进口

信用证下对外付款，涉及3户、金额932.90万美元。贸易型企业

3年流动资金贷款期限与企业经营周期明显不匹配，与中国银保监

会流动资金贷款“应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理

设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资

实现对贷款资金回笼的有效控制”的相关规定不符。（四）

全额质押错币种开立保函隐含潜在风险。如，某商业银行H分行

2016年12月14日应某公司申请，开出1.275亿欧元不可撤销的

备用信用证（当天汇率7.3625），担保方式为10亿元人民币保证

金质押。该低风险错币种授信项下的内保外贷业务，分行信审部的

专项批复中要求争取申请人办理远期汇率锁定，否则分行国际部必

须在备用信用证中增加“立即宣布保函提前到期”的条款。然而，

分行开出的备用信用证并未争取到锁定汇率，且报文中未规定以上

条款。实际上保函是以不可撤销信用证形式开出，遵循UCP600的

相关规则，H分行在有效期内无权宣布保函提前到期，隐含潜在风

险。

（一）越权审批，未按流程办理授信业务。如，部分商业银行分

行机构违反总行授权规定，未按照一般风险授信审批流程办理准全

额存单质押授信业务，以及理财产品质押涉外融资性保函业务，超

越授权范围、客户准入标准及金额限制。（二）质押担保不足值，

存在风险隐患。质押物担保不足值失去了其对授信的强担保风险缓

释能力，客户如出现贷款资金用途不合规等违约