内控专题培训ppt课件.pptx

内控专题培训

CATALOGUE目录内控基本概念内控的重要性内控体系建设内控评价与审计内控案例分析内控发展与展望

01内控基本概念

总结词内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称。要点一要点二详细描述内控是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，以及保证经营活动的经济性、效率性和效果性而采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称。内控涉及到企业的各个层面和业务流程，旨在确保企业的运营活动符合法律法规、内部政策以及行业标准的要求。内控的定义

总结词：内控的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面。详细描述：内控的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面。控制环境是内控的基础，涉及到企业的组织结构、权责分配、企业文化以及人力资源政策等。风险评估是对企业面临的各种风险的识别、评估和应对过程。控制活动是为了确保企业运营活动的合规性和有效性而采取的具体措施。信息与沟通是内控的重要环节，涉及到企业内部信息的传递和外部信息的获取。监控是对内控执行情况的持续检查和评估，以确保内控的有效性。内控的要素

总结词内控的目标主要包括合规性目标、资产安全性目标、信息真实性目标以及经营效率性目标。详细描述内控的目标主要包括合规性目标、资产安全性目标、信息真实性目标以及经营效率性目标。合规性目标是确保企业的运营活动符合法律法规和内部政策的要求，避免违法违规行为的发生。资产安全性目标是保护企业的资产安全完整，防止资产流失和被非法侵占。信息真实性目标是保证企业会计信息和其他管理信息的真实可靠，防止虚假信息和舞弊行为的发生。经营效率性目标是提高企业的运营效率和效果，实现经营目标和战略规划。内控的目标

02内控的重要性

0102保障资产安全通过建立严格的内部控制制度，降低资产风险，提高资产使用效率。确保企业资产得到合理保护，防止资产流失和被非法侵占。

提高会计信息质量规范会计核算和财务管理流程，确保会计信息真实、完整、准确。强化内部审计和财务监督，防止财务报表舞弊和错报。

优化内部管理流程，提高各部门协同工作效率。通过内部控制体系的建设，提升企业整体运营效率和执行力。提升管理效率

促进企业可持续发展建立健全风险防范机制，增强企业抵御风险的能力。强化企业核心竞争力，实现长期稳定发展。

03内控体系建设

明确各部门职责，建立相互制约、相互监督的组织架构。组织架构制度建设人员培训制定和完善内部控制制度，确保各项业务操作有章可循。加强员工内部控制意识，定期开展内部控制培训。030201内控环境建设

及时发现和识别业务操作中存在的风险点。风险识别对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。风险评估制定风险应对措施，降低风险对业务的影响。风险应对风险评估

控制活动授权审批明确各级别人员的审批权限，确保业务操作得到有效控制。职责分离确保不相容岗位相互分离，形成相互制约机制。凭证与记录控制确保业务凭证完整、准确，记录清晰、规范。

信息沟通建立有效的信息沟通机制，确保信息在各部门之间传递顺畅。信息收集及时收集各部门业务信息，确保信息传递的及时性和准确性。反舞弊机制建立反舞弊机制，鼓励员工举报违规行为，加强内部监督。信息与沟通

定期开展内部审计，检查内部控制制度的执行情况。内部审计针对特定业务或事项进行专项监督，确保业务操作的合规性。专项监督发现内部控制缺陷后及时整改，不断完善内部控制体系。缺陷整改内部监督

04内控评价与审计

关键控制点法关注企业内部控制的关键环节和重要流程，通过对关键控制点的有效性评价，来评估内部控制的整体效果。符合性测试法通过抽样、实地观察、询问等方式，检查内部控制制度是否得到有效执行。风险基础法以风险为导向，通过对企业内部控制风险点的识别、评估和监控，来确定评价的重点和范围。内控评价方法

确定审计目标和范围，制定审计计划，收集被审计单位的背景资料和内部控制制度等相关资料。审计准备阶段进行现场调查、测试和验证，收集充分、可靠的证据，记录审计工作底稿。审计实施阶段撰写审计报告，对审计结果进行分析和评价，提出改进建议。审计报告阶段内控审计流程

03为管理层提供决策依据内控评价与审计结果可以为管理层提供决策依据，帮助其更好地了解企业内部控制状况和风险水平。01发现和纠正内部控制缺陷通过内控评价与审计，发现企业内部控制存在的缺陷和问题，及时进行整改和优化。02提高企业风险防范能力加强企业内部控制建设，提高企业风险防范能力和经营管理水平。内控评价与审计结果运用