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2021-2022年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共55题）

1、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企

业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全

部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工

铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）

万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】C

2、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】A

3、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】C

4、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30

万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。

租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】C

5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】A

6、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配

套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

【答案】C

7、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项

目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开

具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计

算扣除

【答案】D

8、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值

税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增

值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月

该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】D

9、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762

【答案】A

10、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋

自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，

为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费

4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构

评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】A

11、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.2203.97

B.1775.97

C.1401.75

D.1733.72

【答案】D

12、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务

-建筑服务”计算增值税的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

13、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，