竣工决算审计方案.pdf

一、竣工决算审计的具体方案

一）审计的主要方法

为了确保审计的准确性和全面性，我们制定了以下主要方

法：

1、进行审前调查。在审计开始之前，我们将对建设项目

的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施

过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况等进

行深入细致的审前调查，以全面掌握审计项目的基本情况。

2、根据项目实施的主线展开审计。从项目的立项、征地、

设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验

收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶

性等。

3、使用计算机审计软件。我们的会计师、工程师们熟悉

电脑操作，并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、鹏业等工

程软件以及WORD、EXCEL等软件，以提高审计效率和质量。

4、重点关注重大变更工程资金变化。对地质情况变化大

的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变

化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，

以客观真实的予以审计。

二）审计的主要程序及注意事项

1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分

析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算

报表进行细致审核。

的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审

计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

以上是我们的审计方案，我们将严格按照程序进行审计，

确保审计结果客观真实，为国家节约投资，防止国有资产流失

做出贡献。

2、第二阶段：实施阶段

在实施阶段，我们将关注以下事项：项目基本建设程序是

否得到充分有效执行，项目投资、初步设计及概（预）算的执

行情况，项目建设资金来源、支出及结余等财务情况，项目工

程价款结算（决算）及工程合同执行情况，项目已交付使用资

产情况，项目收尾工程的未完工程量计算及所需投资情况，竣

工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产总表

及明细表等编报审核情况，以及内部控制制度设计是否合理并

有效执行。

3、第三阶段：资料审核阶段

括通过监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核等方法收

集的审计证据，以及对内部控制制度设计的审核。

4、第四阶段：报告编制阶段

在报告编制阶段，我们将编制审计报告，对审计发现的问

题进行分析和总结，并提出建议和意见，以便被审计单位改进

管理和提高效率。

项目负责人将与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项

目竣工结算的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决算报表、

项目竣工决算书及其他相关基础资料。在此基础上，对被审计

单位的项目竣工基本情况进行初步评价审计风险，并确定针对

重大风险拟实施的审计程序。根据被审计单位的具体情况，编

制所需资料清单及所需明细表，要求被审计单位根据要求，准

备决算基础资料，如交付使用财产明细”等等。

在第二阶段：现场审计实施阶段，项目负责人向财务部门

及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。

审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合

同、技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工

审计准则的要求，将实施包括对内部控制制度执行情况和效果

有效性测试以及报表科目实质性测试。同时，审计人员认真核

对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作，

核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、

工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使用情

况；清理工程物资，含设备及材料，并做好供料的清理及退料

工作。审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。

第三阶段：整理工作底稿、编制重大问题情况表。项目组

成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。项目经理、主审会

计师、主管本项目的高级经理、副主任会计师就重大问题开会

讨论商定解决方案；必要时，由会计师事务所风险管理委员会

召开会议并决定对问题的处理意见。就重大问题与被审计单位

充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。必要

时，将直接与XXX沟通，以利于妥善解决问题。

第四阶段：整理资料和出具审计报告。在对已审的竣工决

算报表、竣工决算书进行整体合理性分析复核的基础上，完成

竣工决算财务及造价方面的重点审核，并完成审计报告的最终

审计结果的意见。

审计报告是在被审计单位确认后发布的正式文件。

为了确保审计业务的执业质量，我们制定了一套完整