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初级会计职称《会计实务》基础考点解读(3)
(一)银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，依据收付款凭证，根据业务的发生挨次逐笔登记。每日终了，应结出余额。
(二)银行存款的核对
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调整表”调整，如没有记账错误，调整后的双方余额应相等。
1.未达账项
银行存款的核对(“银行存款日记账”
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