石城出纳培训讲解课件.pptx

石城出纳培训讲解课件2023REPORTING

出纳工作概述现金管理银行存款管理票据管理财务报表与凭证管理出纳实操演练目录CATALOGUE2023

PART01出纳工作概述2023REPORTING

010405060302定义：出纳是企业或单位中负责现金、票据等资金流动相关工作的岗位，是财务管理体系中的重要组成部分。职责负责现金、支票、汇票等票据的收付、保管及记录工作。严格按照公司财务管理制度，处理日常现金及银行事务。编制现金和银行存款的记账凭证，确保账实相符。协助会计做好各种账务处理工作，提供必要的财务数据支持。出纳的定义与职责

收款流程付款流程日清月结档案管理出纳的工作流收款项、核对凭证、登记入账、妥善保管。审核凭证、登记出账、支付款项、及时记录。每日核对现金和银行存款余额，确保账实相符；每月末进行结账处理，编制相关报表。妥善保管现金、票据等原始凭证，确保资料完整、安全。

出纳的职业道德与素养坚守诚信原则，不挪用、侵占公司资金，不泄露公司财务信息。对待工作严谨认真，注重细节，确保资金安全。严格遵守保密规定，不泄露客户及公司的敏感信息。不断学习新知识，提高业务水平和综合素质，适应公司发展的需要。诚实守信严谨细致保密意识学习与提升

PART02现金管理2023REPORTING

准确记录每一笔现金收入，包括来源、金额、日期等详细信息，确保资金安全。现金收入处理现金支出处理收支凭证管理严格按照公司规定和流程支付现金，确保支出合理、合规。妥善保管收支凭证，如收据、发票等，以便日后审计和核对。030201现金收付业务处理

将现金存放在安全可靠的保险柜中，确保资金安全。现金存放安全严格控制保险柜钥匙的使用和管理，避免钥匙丢失或泄露。保险柜钥匙管理加强公司安全防护措施，如安装监控摄像头、报警器等，防止现金被盗或被抢。防盗防抢措施现金保管与安全管理

现金盘点与对账定期盘点现金定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。编制现金盘点表详细记录盘点结果，编制现金盘点表，以供日后审计和核对。对账处理将现金日记账与总账、银行对账单等进行核对，确保账目清晰、准确。

PART03银行存款管理2023REPORTING

开立基本存款账户01企业法人应提供企业法人营业执照正本及能证明其经营资格的相关文件。开立一般存款账户02企业应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他结算需要的有关证明。撤销银行存款账户03企业应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，并与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。银行存款账户的开立与撤销

03银行存款日记账的登记企业应设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。01银行存款收入业务处理企业收到款项时，应填写银行进账单，将收到的款项交存开户银行。02银行存款支出业务处理企业应按照银行结算办法的规定，正确选用结算方式办理结算，并严格遵守结算纪律。银行存款的收付业务处理

未达账项的概念未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证已登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。银行存款余额调节表的编制方法在企业和银行双方账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的账项金额，减去对方已付而本单位未付账项金额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的作用可以检查账簿记录的正确性，查明未达账项的原因，及时进行调整和清理，保证账实相符。银行存款余额调节表的编制

PART04票据管理2023REPORTING

种类包括支票、汇票、本票、发票等使用范围适用于企业日常经营活动中，如采购、销售、收款、付款等票据的种类与使用范围

必须按照票据规定格式填写，内容真实、完整、清晰填写规范经过制单、复核、审批等环节，确保票据信息的准确性和合规性审核流程票据的填写与审核

设立专门的票据保管制度，指定专人负责，确保票据安全、完整保管要求定期清理过期或无效票据，按照企业规定进行销毁处理，并做好记录销毁程序票据的保管与销毁

PART05财务报表与凭证管理2023REPORTING

反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成及相互关系。资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的实现及构成情况。利润表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。现金流量表对财务报表中列示的重要项目进一步解释和说明，以帮助使用者更好地理解和使用报表信息。报表附注财务报表的编制与报送

按照经济业务的内容和要求，正确填写凭证的日期、摘要、金额等要素，确保凭证的真