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审计程序审计方法制作人：时间：2024年X月

目录第1章审计程序审计方法

第2章审计目标与任务

第3章审计证据收集

第4章审计报告与意见

第5章审计质量管理

第6章课程总结

01第1章审计程序审计方法

审计程序与审计方法的概念审计程序是指为了达到审计的目的所采取的工作程序。

审计方法是指具体实施审计工作时所采用的一种方式或方法。

审计程序与审计方法是相辅相成的关系，缺一不可。

审计程序与审计方法的区别与联系审计程序是具体的工作程序，审计方法是具体的工作方式或方法。区别审计方式取决于审计程序，审计程序是实施审计方法的基础。联系

审计程序设计1.设计审计目标

2.制定审计计划

3.设计审计程序

4.审查程序设计的科学性和合理性

审计程序设计的原则审计程序必须以所审计的对象特点为基础设计，不同对象的审计程序需要不同的设计。适宜性原则审计程序必须符合客观真实的原则，根据实际情况采取相应的措施。客观性原则审计程序必须对审计范围内的所有事项进行检查，确保审计的全面性。全面性原则

审计程序设计的方法审计程序设计的方法有两种，一是基于风险的审计程序设计方法，二是基于系统性的审计程序设计方法。其中，基于风险的审计程序设计方法是指根据审计风险的大小、类型和重要性来决定采取何种审计程序；基于系统性的审计程序设计方法是指根据审计对象的系统性质来设计审计程序。

审计程序实施审计程序实施的流程一般包括诊断阶段、分析阶段、实施阶段和汇总阶段四个阶段。

审计人员应熟悉所审计的业务和操作程序，了解经营情况，掌握审计的重点和难点。了解业务0103审计人员应该根据实际情况，采取合理的方法和手段，进行有效的审计工作。立足实际情况02审计人员应该根据所审计的业务情况，确定审计的方向和目标。明确审计方向

数据分析对企业交易数据进行加工、处理、分析，从数据中发现异常情况。

通过数据分析，发现管理漏洞，及时纠错。人员管理对企业员工的考勤、工作情况等进行跟踪和管理。

确认员工职责，保证正常工作秩序。资产管理对企业资产的流向、使用情况进行监控和管理。

保证资产的安全运作，保护企业资产的价值。审计程序实施的案例分析流程控制根据运营的情况，分析流程环节和风险点。

制定流程控制的内部控制制度，确保运营的规范和安全。

02第2章审计目标与任务

审计目标的概念与类型审计目标的基本概念审计目标的定义审计目标的种类及区分审计目标的分类审计目标价值和意义审计目标的重要性

审计任务的概念与分类审计任务的基本概念审计任务的定义审计任务的种类及区分审计任务的分类审计任务实施的指导原则审计任务实施的基本原则

审计任务的实施审计任务的具体步骤审计任务实施的流程审计任务的技术方法审计任务实施的方法审计任务实施的具体案例审计任务实施的案例分析

审计任务监管的基本原则和方法审计任务监督的原则0103审计任务监管的具体案例审计任务监督的案例分析02审计任务监管的具体方法审计任务监督的方法

审计目标的定义审计目标是审计工作的重要组成部分，指审计人员在进行审计的过程中，所要达到的预期目标。审计目标通常包括对会计核算的正确性、财务报告的准确性、内部控制的有效性等方面进行审查。

审计目标的分类根据相关法规与规章制度规定的审计目标法定审计目标合同、协议等约定的审计目标约定审计目标审计机构根据实际情况自行确定的审计目标审计机构自定审计目标

审计任务的定义审计任务是指审计人员在执行审计工作的过程中，根据审计标准和审计程序，对被审计单位的财务状况、会计核算、内部控制等方面开展审计工作的活动。

根据审计内容全面审计

专项审计

限制性审计根据审计方式常规审计

风险导向审计

分析审计根据审计时间年度审计

临时审计

特别审计审计任务的分类根据审计对象财务报表审计

内部审计

IT审计

审计任务实施的案例分析某公司2019年度财务报表出现了重大问题，由审计人员进行审计。在审计过程中，发现公司未对风险进行有效识别和控制，内部控制存在较大漏洞。针对这些问题，审计人员采取了分析审计的方式，通过对公司的财务报表、内部控制制度等指标进行综合分析，最终发现了公司存在的问题所在。

03第3章审计证据收集

审计证据的定义审计证据是指为支持审计人员对被审计单位财务报表的真实性、合法性、准确性、完整性进行审核，由审计人员收集的一切相关的信息和文件。

审计证据的分类形式为书面文件的证据确认性质证据非书面文件的证据口头证据以会计数字为依据的证据计算式证据

审计证据收集的方法直接从相关群体中抽取样本直接抽样法根据已知数据通过计算得到样本间接抽样法按概率随机抽取样本随机抽样法

审计证据收集的原则收集证据的范围和内容要全面全面性原则证据来源要可靠权威性原则证据来源要独立独立性原则证