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采购与付款循环审计课件制作人：时间：2024年X月

目录第1章采购与付款循环审计简介

第2章采购循环审计

第3章付款循环审计

第4章内部控制审计

第5章数据分析审计

第6章采购与付款循环审计总结

第7章采购与付款循环审计

01第1章采购与付款循环审计简介

课程概述

采购与付款循环审计概述采购与付款循环审计是审计中的一项重要内容，主要关注采购和付款流程中的风险和控制措施。采购和付款循环审计的目的是确保公司的资金使用合法有效，并保证采购和付款过程的公正、透明和合规。

采购循环审计采购循环审计主要关注采购中的风险与控制，包括采购之前、采购过程中和采购之后的审计项目。采购循环审计的程序包括：1.采购政策和程序的审查；2.采购文件和记录的检查；3.采购合同和供应商的审查；4.支付方式和金额的核查。采购循环审计的重要性在于保障采购活动的合规性和风险控制。

采购循环审计的程序了解公司的采购政策和程序是否合规、运作是否规范采购政策和程序的审查检查采购文件的真实性、合法性以及记录是否完整采购文件和记录的检查审查采购合同的合法性、有效性以及供应商的资质和信誉采购合同和供应商的审查核查采购付款的真实性、合规性以及金额的正确性支付方式和金额的核查

付款循环审计付款循环审计是针对企业的付款活动进行的审计。它主要关注企业的付款流程，包括付款前、付款中和付款后的各项审计项目。付款循环审计的目的是确保企业的资金使用合规、合法和有效，同时保证企业的付款活动公正、透明和合规。

了解企业的付款政策和程序是否合规、运作是否规范付款政策和程序的审查0103审查付款合同的合法性、有效性以及供应商的资质和信誉付款合同和供应商的审查02检查付款文件的真实性、合法性以及记录是否完整付款文件和记录的检查

付款循环审计付款文件不规范，记录不完整

付款金额错误或超出批准范围

付款对象和账户不符或存在冒名顶替等情况审计方法和技巧审计程序应根据实际情况进行调整

审计重点应放在控制风险的环节

应采用多种方式和方法来获取证据企业内部控制企业应建立健全的内部控制制度

应加强对采购和付款活动的监督管理

应建立有效的风险预警机制采购与付款循环审计的常见问题采购循环审计采购文件不规范，记录不完整

采购合同缺乏明确约束力

供应商选择和评价不科学、不公正

总结采购与付款循环审计是企业内部控制的重要组成部分，对企业的稳定运营和风险控制具有重要意义。通过对采购和付款环节的审计，可以发现问题和风险，同时提供改进和建议，推动企业的发展和进步。

02第2章采购循环审计

采购凭证审计检查采购凭证是否正确填写、签发、审核、记账采购凭证的检查复核采购凭证的正确性、合法性、完整性采购凭证的复核记录采购凭证的准确性、完整性、合法性采购凭证的记录

采购订单的审计检查采购订单的完整性、合法性、准确性采购订单的检查审核采购订单的实施、授权、变更、支付采购订单的复核记录采购订单的实施、审批、变更、支付采购订单的记录

供应商管理的审计筛选和评估供应商的资信、信誉、能力、风险供应商的筛选和评估审计供应商的合同、价格、质量、交货、支付等方面的执行情况供应商管理的审计程序了解供应商的实力、信誉、技术、服务等因素，从而进行有效的采购管理和风险控制供应商管理的重要性

应付账款的审计检查应付账款的准确性、完整性、合法性应付账款的检查复核应付账款的发票、物料、数量、价格等信息应付账款的复核记录应付账款的实际支付情况，以及账款的未来款项应付账款的记录

采购循环审计采购循环审计是对企业采购循环中各个环节的检查和评估，以发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行风险控制。采购循环审计的重点包括采购凭证审计、采购订单审计、供应商管理审计、应付账款审计等。

采购凭证审计采购凭证的正确填写、签发、审核、记账采购凭证的检查采购凭证的正确性、合法性、完整性采购凭证的复核采购凭证的准确性、完整性、合法性采购凭证的记录采购凭证的伪造、篡改、冒用、重复使用等风险采购凭证的风险

采购订单审计采购订单的完整性、合法性、准确性采购订单的检查采购订单的实施、授权、变更、支付采购订单的复核采购订单的实施、审批、变更、支付采购订单的记录采购订单的变更、重复、欺诈、合同纠纷等风险采购订单的风险

供应商管理审计筛选和评估供应商的资信、信誉、能力、风险供应商的筛选和评估审计供应商的合同、价格、质量、交货、支付等方面的执行情况供应商管理的审计程序记录供应商的资料、证照、质量、交货、支付等信息供应商管理的记录供应商的不合规、质量问题、交货延误、收款困难等风险供应商管理的风险

应付账款审计应付账款的准确性、完整性、合法性应付账款的检查应付账款的发票、物料、数量、价格等信息应付账款的复核应付账款的实际支付情况，