《我国煤炭企业内部审计的主要问题及对策》10000字.doc

我国煤炭企业内部审计的主要问题及对策

目录

TOC\o1-2\h\u4190我国煤炭企业内部审计的主要问题及对策 1

29316摘要 1

30916引言 1

229411内部审计相关的地位与煤炭企业的内部审计特征 2

120901.1内部审计的概念 2

33541.2内部审计的作用 2

168341.3内部审计与内部控制 4

147531.4我国煤炭企业内部审计特征 4

200782我国煤炭企业内部审计现状以及存在的主要问题 5

84372.1我国煤炭企业现状 5

92282.2我国煤炭企业内部审计现状 6

252082.3我国煤炭企业内部审计存在的问题 7

268942.4我国煤炭企业内部审计存在问题成因分析 8

12593进一步加强我国煤炭企业内部审计的对策建议 10

7463.1审计环境的优化 10

130153.2内部审计队伍建设完善 10

23763.3提高大数据审计技术应用 11

264943.4质量管理工作完善 11

111813.5提高内部审计权威性和独立性 12

摘要

内部审计是企业自我约束控制、强化风险管理、严守财经纪律、提高经济效益的重要保障。在公司治理体系中内部审计日益扮演着越来越重要的角色。最近几年，经济增长缓慢,而且受进口煤炭的广泛冲击,煤炭价格接连走低、库存积压,再加上国内煤矿开采成本日益增加,煤炭企业盈利能力逐渐下降。煤炭企业所在的宏观环境和行业状况以及内部审计存在的问题,会使企业财务报表产生错报的几率增加。因此,如何帮助煤炭企业强化与拓展内部审计职能也就成了促进企业转型升级亟待解决的问题。

关键词：煤炭企业；内部审计职能；公司治理；风险管理；内部控制

引言

煤炭是我国的主要能源之一,煤炭企业的发展对于社会的经济发展有着深远的影响,因此国有煤炭企业的内部审计工作是十分重要的。加强国有煤炭企业内部审计风险防范及控制,不仅能促进企业自身的发展,也可以推动整个煤炭行业的发展。文章分析了企业内部审计工作的重要性和存在的风险,通过探究风险的成因,提出了相应的国有煤炭企业内部审计风险防范及控制对策。

1内部审计相关的地位与煤炭企业的内部审计特征

1.1内部审计的概念

中国内部审计协会2018年发布的审计准则第1201号中明确规定，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过客观规范地评价组织的经营活动，检查内部控制和风险管理的有效性，以促进组织完善治理、加价值和实现目标。从上述两个定义可以得出内部审计的目标、主体、客体、和内容。

（1）内部审计目标。促进公司经营组织改善治理、提升价值和实现既定目标，督促评估组织的各种活动，确保公司内各个单位都可以高效的完成内部审计内容。

（2）内部审计主体。它是内部审计活动的主动方，从而行使监督的权利，实际工作中，通常由董事会委托下设的内部审计委员会进行内部审计。

（3）内部审计客体。内部审计客体是内部审计的对象。

（4）内部审计内容。随着内部审计理论和实践的发展，内部审计的经营内容和细节不断完善，这直接反映了内部审计实践的变化。例如负责人履职审计、利润单位利润完成情况业务条线运行状况等。总而言之，当今时代内部审计是通过系统和更为规范的操作方法来为组织进行治理改善，给经营者提供更完善的咨询和服务，对内部审计发现的各种问题和差错提供整改方案，并且对整改情况进行追踪。

1.2内部审计的作用

随着内部审计的内容、范围、职能等不断的发展，内部审计的作用也在不断地扩大，它的主要职能是对部门和单位经营活动进行监督，检查企业的经营活动是否合乎法律规范。通过对某一单位部门领导的监督，来改善这一单位的经营状况；对部门、单位的领导负责，促进经营管理经济效益的提高是内部审计的两个主要任务。内部审计的作用可以简单概括成以下五个方面：

1.2.1监督各项制度贯彻情况

现代内部审计的工作范围已经从最初一般的查错和防弊，转变为目前对一个企业内部控制和经营情况进行管理监督。现代审计发挥职能度十分迅速，目前已经涉及到了生产、经营和管理等多个方面。内部审计可以用来检验一个单位和部门的生产和经营活动是否存在违背国家规定，经济政策或者相关法令的问题。除此之外，内部审计还能够检验单位部门内部的制度是否能够得到落实或者是否能够达到计划标准。部门决策中的某些不合理的计划或者决策也可以通过内部审计来有效避免。

1.2.2揭示经营管理薄弱环节

我们目前所处的社会主义市场经济条件要求各个企业部门的活动都应受到国家政策、财政制度和法律法规的制约。本部门应当遵守本部门制定的内部控制制度。本部门、单位随时被内部审计机构监督检查，内部审计机构可以及时反映问