全过程跟踪审计服务方案.pdfVIP

服

务

方

案

录

一、项目基本情况

二、审计目的

三、审计控制流程

四、审计主要内容及实施方法

五、审计时间计划

六、审计人员组成

七、审计时限及审计成果

八、审计质量保证措施

九、廉政建设保证措施

十、审计工作程序及相关工作底稿（格式）

十一、关键环节审计流程图

十二、其他

（一）工程名称：

（二）工程地点：

（三）工程概况：项目用地面积13731㎡，总建筑面积122970

㎡，其中地上建筑面积75350㎡（含公交首末站2000㎡），地下建

筑面积47620㎡；地上22层，地下4层（局部5层），绿地率不少

于20%，覆盖率不大于45%，建筑限高90米，总投资约为12.297亿

元人民币；结构体系：1#、2#楼采用钢筋混凝土框架-核心筒结构体

系，3#楼公交站及其配套用房采用框架结构体系，地下室工程采用

采用钢筋混凝土框架-核心筒结构体系；计划于2016年建成。

二、审计目的

本着以风险为导向，以成本管理为核心，以增值增效为目的的

全面管理审计理念，紧密围绕本次工程项目总体目标，以项目投资

活动为主线，以建设单位提交的施工过程中的报表资料和工程资料

为基础，按照国家审计要求，对建设项目的建设程序、概算执行、

建设管理、成本核算、合同管理等内容进行全面审计，规范基本建

设投资行为，促进提高投资效益，保护业主的合法权益。并协助委

托方建立和完善项目各相关管理制度，为今后类似项目的高效管理

提供参考。

三、审计控制流程

（一）根据项目建设流程，依据《国家建设项目审计准则》的

内容，并结合项目实施阶段特点，全过程跟踪审计介入项目建设各

个环节。实施过程中重点关注企业内部各项制度的完备性，决策管

2

手段的合理合规性及经济效益性，项目实施团队的专业性和执行力，

在审计过程中发现问题及时记录汇报，积极沟通及时改进。

控制流程如下：

（二）成本控制方面，在设计、工程招标、实施、竣工验收等

各阶段开展专业审计工作，并对其进行跟踪、分析、调整。

1.设计图纸完成后，及时进行背靠背图纸清单、预算或控制价

编制，并对建设单位或委托人提交的造价成果进行审核。

2.加强工程变更管理、严格控制现场签证。尤其是施工单位提

出变更事项，对造价影响重大的事项启用项目重大决策管理程序。

对变更的必要性和合理性进行审计，在变更时有书面约定计价方式

3

变化、材料的代换、工程量的增减、设计的变更等，根据实际发生

的变化，充分深入施工现场，掌握第一手资料（隐蔽工程资料、实

际施工记录等）。特殊情况下，重大设计变更超预算时，经重大决

策管理程序并报委托方审批同意后，可以调整项目预算。重大决策

管理程序召开会议时，审计人员参加列席。

3.重点部位隐蔽工程量的核实。根据工程进度，对工程重点部

位的隐蔽、交叉、临时工程等完工后无法再进行检查的工作实施情

况进行核实。做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作

为证据。参与桩基、基坑土方开挖、防水工程的验收，主要核查基

槽的几何尺寸、排水类型、土方挖运方式、数量及基坑支护等；参

与钢筋、预埋件、龙骨等的隐蔽验收，重点抽查钢筋的规格、型号、

尺寸、绑扎根数与间距、接头形式是否与图纸相符，预埋件、龙骨

的规格、型号、尺寸、位置、防锈防腐等是否与图纸相符；安装工

程隐蔽验收的重点做好暗敷设的管线和吊顶内安装的设备，主要抽

查规格型号、数量、安装位置和安装方式等是否与规范和图纸相符。

4.暂定材料价格询价。

①由建设单位根据材料类别及特性分专业组进行市场询价，审

计组参与建设单位的材料询价工作，监督材料询价过程，并对有异

议的材料询价结果进行复核。复核后，经整理后的询价成果将作为

审计组结算审核的价格参照依据。

②在建设单位确定询价材料的品牌、档次后，由审计组独立进

行材料询价并提交询价结果。最后，由建设单位及审计组沟通达成

一致后的价格，