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银行业审计培训课件

contents目录审计基础知识银行业务知识银行业审计实务银行业审计案例分析银行业审计挑战与对策银行业审计人员素质提升

审计基础知识01

审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果和效率。审计目标审计的主要目标是提供关于被审计单位财务报表的可靠性、合规性和一致性的独立意见。同时，审计还有助于发现潜在的风险和问题，提出改进建议，促进组织的稳健发展。审计定义与目标

审计原则审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性等基本原则。这些原则确保了审计师能够客观、公正地执行审计工作，提供高质量的审计意见。职业道德审计师应遵守职业道德规范，包括诚信、保密、专业胜任能力和应有的关注等。这些道德规范有助于维护审计师的声誉和公信力，确保审计工作的质量和可靠性。审计原则与职业道德

审计流程审计流程包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审计等阶段。在审计计划阶段，审计师需要了解被审计单位的基本情况，评估风险并制定审计策略。在审计实施阶段，审计师通过收集证据、进行测试和分析等程序，对被审计单位的财务报表进行评估。在审计报告阶段，审计师将发现的问题、意见和建议汇总成审计报告，提交给管理层和治理层。在后续审计阶段，审计师需要对被审计单位采取的纠正措施进行跟进和评估。审计方法审计方法包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计等。账项基础审计主要关注财务报表中的具体交易和余额，通过详细测试来发现错误和舞弊。制度基础审计则侧重于评估被审计单位的内部控制制度的有效性和完整性。风险基础审计是一种更为综合的审计方法，它结合了账项基础审计和制度基础审计的优点，同时强调对风险的识别、评估和应对。审计流程与方法

银行业务知识02

投资业务银行将资金投向证券、基金等金融市场，获取收益。投资业务是银行重要的资产业务之一，也是银行实现资产多元化、提高盈利能力的重要途径。存款业务银行接受客户存入的资金，并支付利息。存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行负债的主要来源。贷款业务银行将资金贷放给客户，客户按约定还本付息。贷款业务是银行资产业务中最重要的部分，也是银行主要的盈利手段。结算业务银行利用自身网络方便而进行的付款方式。结算业务是银行中间业务的重要组成部分，也是银行为客户提供全面金融服务的重要手段。银行业务类型及特点

银行业务风险点识别信用风险借款人或交易对手不能按照事先达成的协议履行义务而使银行面临损失的风险。市场风险因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。操作风险由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。流动性风险银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

银行业务必须遵守国家法律法规和监管要求，如《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等。银行应按照监管要求报送相关报表和资料，接受监管机构的监督和检查。银行应建立健全内部控制体系，确保各项业务合规、稳健运行。银行应加强对员工的培训和教育，提高员工的合规意识和风险管理能力。银行业务法规与监管要求

银行业审计实务03

审计目标确定审计范围界定审计资源分配审计程序制定银行业审计计划与准备明确审计目标，包括评估内部控制有效性、识别潜在风险、确保合规性等。合理配置审计人员、时间和预算等资源，确保审计计划的顺利执行。根据银行规模、业务复杂性和风险状况，确定审计范围，如特定业务领域、分支机构或产品等。设计详细的审计程序，包括了解被审计单位及其环境、评估风险、制定应对策略等。

通过访谈、观察、检查等方法，了解银行的治理结构、内部控制、风险管理等情况。了解被审计单位及其环境评估风险实施审计程序编制审计工作底稿识别银行面临的主要风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，并对其进行评估。根据审计计划，执行相应的审计程序，如抽样、函证、分析等，以获取充分、适当的审计证据。详细记录审计程序执行过程、获取的审计证据和得出的审计结论等。现场实施与证据收集

审计报告编写与沟通整理和分析审计证据与被审计单位沟通形成审计意见编写审计报告对收集到的审计证据进行整理和分析，评估其对审计结论的影响。根据审计证据和分析结果，形成对被审计单位的审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见等。按照规定的格式和内容要求，编写审计报告，明确阐述审计范围、审计程序、审计发现和审计结论等。与被审计单位就审计报告内容进行沟通，确保其对审计结果有充分的理解，并促进其采取必要的改进措施。

银行业审计案例分析04

贷款业务审计案例贷款业务合规性审计通过对贷款申